что делать если у человека два инн у физического лица
Что делать если у физлица два ИНН + образец заявления в налоговую
Иногда, при приеме на работу нового сотрудника, бухгалтер может обнаружить у него 2 ИНН, вместо одного. В каких ситуациях одному человеку могут оформить 2 ИНН и как должен действовать работодатель, если у физлица 2 ИНН, рассмотрим подробно в статье.
Порядок присвоения ИНН
При постановке на учет физлица в налоговой впервые ему присваивают ИНН. Он представляет собой идентификационный номер налогоплательщика, который присваивается как юр-, так и физлицам и предназначен для упорядочения учета налогоплательщиков в РФ. При этом постановка на учет осуществляется в налоговой в зависимости от места жительства, места пребывания или места нахождения имущества лица, в случае если места жительства или пребывания у него нет.
С начала 2017 года граждане вправе подавать заявления на получение ИНН в любой налоговый орган по РФ, независимо от того, где он проживает или пребывает. Кроме того, получить ИНН можно не только лично обратившись в орган, но и по почте.
Если определенный ИНН уже присвоен одному физлицу, то другому этот же номер присвоен быть не может. Для того, чтобы избежать повторов, налоговая использует сведения из ЕГРН, подтверждающие наличие или отсутствие ИНН у физлица.
В некоторых случаях ИНН могут признать недействительным, например:
Важно! Информация о недействительных ИНН и дата, в которую ИНН был признан недействительным представлены на сайте УФНС субъектов РФ.
В настоящее время у граждан есть возможность поставить в паспорте (18 и 19 страница) отметку о своем ИНН. Вносится такая отметка в налоговом органе, который занимается обслуживанием физлиц.
Если у физлица два НДФЛ
Иногда, сотрудники налоговой могут допустить ошибку, при которой ИНН физлицу будет присвоен второй раз. Если такой факт обнаруживается, физлицу следует обратиться в налоговую с заявлением, после чего один и ИНН должны признать недействительным (Читайте также статью ⇒ Как определить ИНН: необходимые документы для получения).
Всем физлицам следует знать, что у них может быть только один ИНН, который является единым для всей территории РФ, включая все налоги и сборы. Инспекторы должны самостоятельно проверять наличие ИНН у гражданина, который за ним обращается. Однако, случаются такие ситуации, когда одному человеку присваивают два и более ИНН. Например, лицо, проживающее в одном регионе, где и состоит на учете, покупает жилье в другом. Налоговая, которая находится по месту недвижимости получает сведения о регистрации права на это жилье и осуществляет постановку физлица на учет. Если база данных в реестре не будет содержать информацию по данному лицу, то налоговая присвоит ему ИНН и получится «задвоение» номера.
Важно! ИНН у любого физлица должен быть только один. Если гражданин выясняет, что у него два или более идентификационных номера, то он должен сообщить об этом в налоговую.
В таких ситуациях, когда у одного лица несколько ИНН происходят путаницы с начислением налогов и составлением отчетности.
Если такое произошло, то нужно, чтобы остался у физлица только один ИНН, а все остальные должны быть признаны недействительными.
Если о наличии нескольких ИНН узнал бухгалтер, который формировал информацию по сотруднику, то сообщить об этом следует самому работнику, а также направить его в ИФНС для того, чтобы лишние ИНН аннулировали. Заявление о признании недействительным одного или нескольких ИНН работник пишет сам, используя для этого форму, разработанную на основании Порядка присвоения ИНН, утвержденную Приказом №ММВ-7-6/435@.
Приведем образец такого заявления. Скачать Образец заявления
Что делать, если сотрудник отказывается обращаться в налоговую
Нередко, обнаружив у сотрудника два ИНН, бухгалтерия старается направить сотрудника в ИФНС, для того, чтобы он самостоятельно написал заявление о признании недействительными неверно выданных номеров. Но что делать в ситуации, когда сотрудник отказывается ехать в налоговую? Трудности в этом случае возникают у работодателя, потому как неясно какой из номеров указывать в отчетности, представляемой в налоговую по сотрудникам.
Важно! Если сотрудник отказывается сообщать в налоговую о наличии у него двух ИНН, работодатель заявление за него написать не может. Но в случае возникновения вопросов со стороны налоговой, он должен дать пояснения.
Налоговые органы комментируют такие ситуации следующим образом: если у физлица отсутствует ИНН, то все поля во всех сведениях, которые должны его содержать заполняются прочерком. Отказать в принятии расчета в этом случае не могут. А ИНН сотрудника уточнить можно на сайте налогового органа (Читайте также статью ⇒ Как узнать ИНН работника).
Однако, в такой ситуации работодателю будет лучше поставить прочерк, чем указывать неверный ИНН. Скорее всего налоговики потребует разъяснить ситуацию, в этом случае работодатель прокомментирует с чем это связано. Либо указать ИНН, который отражен на сайте налогового органа. Так как указанный ИНН бухгалтер укажет на основании данных налоговой, то вина в указании неверного номера не может быть признанной, так как ошибка в присвоении нескольких ИНН будет признана за налоговой.
Где указывают ИНН
ИНН граждан указывают в расчете по страховым взносам, справках по форме 6-НДФЛ, СЗВ-М, 2-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как банки проверяют на подлинность справку 2-НДФЛ в 2021 году). Налоговая информирует налоговых агентов о том, что при предоставлении сведений по физлицам, в которых информация о ИНН не содержится должна быть принята, но в ответном сообщении будет содержаться такая информация «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Однако, если все сведения, представляемые налоговым агентом будут верными, то они будут считаться прошедшими контроль и обязаны быть принятыми.
Если же бухгалтер указывает в сведениях неверный ИНН, то будет считаться, что работодатель предоставляет недостоверные сведения, что образует состав налогового нарушения, за которое предусмотрена ответственность согласно статье 126.1 НК РФ.
Штраф за такое нарушение предусмотрен 500 рублей за каждый документ, который содержит неверные сведения.
Как я избавилась от второго ИНН
И почему вообще их было два
Моя мама пять лет не получала уведомления о налоге на имущество за одну из своих квартир. Оказалось, это из-за того, что у нее было два ИНН.
ИНН у человека может быть только один, он уникален для каждого налогоплательщика. Если по какой-то причине ИНН несколько, может возникнуть путаница с налогами или страховыми взносами. Поэтому ситуацию с мамиными ИНН надо было срочно исправлять.
Расскажу, когда может задвоиться ИНН, как проверить свой и что делать, если их оказалось больше одного.
Когда маме перестали приходить налоги
У моей мамы недвижимость в двух городах: квартиры в Тольятти и в Москве.
После очередного обращения в тольяттинскую инспекцию сотрудник налоговой порекомендовал зарегистрироваться на сайте ФНС и уже там попробовать проверить информацию о недвижимости. Моя мама знает компьютер на уровне «включить/выключить» и «открыть „Ютуб“», поэтому всеми заявлениями и регистрацией личного кабинета занималась я.
Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте «Налог-ру» можно по данным ИНН или с помощью учетной записи на портале госуслуг. Подтвержденный профиль на госуслугах у мамы был, поэтому на создание личного кабинета на сайте ФНС ушло не больше 30 секунд.
Когда мы зашли в мамин личный кабинет, в разделе «Имущество» увидели информацию только о квартире, закрепленной за тольяттинской ИФНС. Квартиры в Москве в списке маминого имущества не было.
Обращение на сайте ФНС
Мама не могла сразу поехать разбираться в Москву, поэтому сначала мы попытались решить проблему удаленно.
Через личный кабинет налогоплательщика можно подать обращение. Чтобы сообщить налоговой об имуществе, во вкладке «Мое имущество» нужно нажать «Сообщить об объекте, отсутствующем в личном кабинете».
После этого откроется форма, которую необходимо заполнить: указать тип объекта, если это недвижимость — вид объекта, адрес и кадастровый номер. Также можно приложить документы, которые подтверждают право собственности на имущество.
После того как заполните все поля, автоматически сформируется заявление в ту ИФНС, за которой закреплено имущество. Номер нужной инспекции подгрузится также автоматически, когда введете адрес квартиры.
Заявление мы направили 20 ноября 2020 года. ИФНС обязана отвечать в течение 30 календарных дней, нам инспекция ответила уже через три дня.
В ответе ИФНС сообщила, что у мамы два ИНН, один из которых недействительный. Чтобы решить проблему с отсутствием налоговых уведомлений, нужно было снова обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации мамы — в Тольятти.
Как получилось, что у мамы было два ИНН
ИНН — это идентификационный номер налогоплательщика. Он уникален для каждого и присваивается налогоплательщику при постановке на учет в налоговой.
Узнать свой ИНН можно тремя способами:
ИФНС в Тольятти не знала о существовании второго ИНН мамы. Чтобы наверняка получить информацию о своем ИНН, лучше обращаться напрямую в ФНС — через портал «Налог-ру».
Мама сделала скриншот ответа московской ИФНС и снова обратилась в налоговую инспекцию в Тольятти. Там ей объяснили, почему у нее оказалось два ИНН.
При этом по закону у человека может быть только один ИНН. Если обнаруживается, что налогоплательщику присвоено несколько ИНН, один признается основным, а остальные считаются недействительными.
В чем риск двух ИНН
Из-за того, что у мамы случилось задвоение ИНН, она почти пять лет — с момента замены паспорта и до конца 2020 года — не получала сведений о налоге на квартиру в Москве. Уведомления не приходили даже по московскому адресу. Получается, мама пять лет не платила часть своих налогов, хотя должна была.
Бывает и по-другому. Вот человек не знает, что у него два ИНН. Он может платить имущественные налоги по одному ИНН, а по другому за ним будут числиться долги — районная налоговая инспекция будет считать, что человек вообще не платил налоги. В итоге с него могут списать налоговую задолженность, даже если на самом деле он все заплатил, просто не туда.
Еще бывает, что о двух ИНН могут узнать при трудоустройстве. Тогда у бухгалтера возникнет вопрос, какой из них указывать. Это нужно, к примеру, в справке 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам. Если бухгалтер укажет некорректный ИНН, расчет не пройдет, а самого бухгалтера могут оштрафовать.
Как получить и узнать ИНН
1. Что такое ИНН и зачем он нужен?
Идентификационный номер налогоплательщика, или ИНН, — это 12-значный номер, который вы (или ваш работодатель за вас) используете для уплаты налогов.
Он также понадобится, чтобы проверить, нет ли у вас неуплаченных налогов, и если вы решите зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
2. Как узнать свой ИНН?
Если вы забыли или потеряли свой ИНН, вы можете узнать его:
3. Как и где получить ИНН?
Если у вас нет ИНН, вы можете оформить его:
4. Какие документы нужны для получения ИНН?
Для получения ИНН вам понадобятся:
Если документы будет подавать ваш представитель, дополнительно потребуются:
Свидетельство ИНН будет готово в течение пяти рабочих дней после того, как налоговая получит пакет документов.
5. Как оформить ИНН ребенку?
Если ребенку меньше 14 лет, заявление о постановке на учет нужно писать от имени законного представителя ребенка. Для заполнения заявления понадобятся свидетельство о рождении ребенка и справка, подтверждающая его регистрацию по месту жительства. Личное присутствие ребенка младше 14 лет не нужно — и подает документы, и забирает готовое свидетельство его законный представитель.
6. Что делать, если я сменил ФИО или потерял свидетельство ИНН?
Идентификационный номер присваивается один раз и сохраняется даже при смене ФИО и места жительства или снятии с налогового учета — обо всех изменениях налоговая инспекция узнает в ходе межведомственного взаимодействия. Поэтому если вам нужен ваш ИНН, но вы утратили свидетельство или сменили указанные на нем личные данные, вы можете просто узнать свой номер ИНН с помощью сервиса Федеральной налоговой службы и использовать его.
Также при желании вы можете оформить дубликат свидетельства ИНН. Это можно сделать:
Пакет документов тот же, что и при получении ИНН в первый раз. Поменять свидетельство ИНН в связи со сменой личных данных можно бесплатно, а при оформлении документа взамен утраченного нужно Заявитель, согласно №210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» от 27 июля 2010 года, имеет право не предъявлять квитанцию об уплате госпошлины за предоставление государственной услуги, однако это не освобождает его от ее уплаты.
«>уплатить госпошлину в размере 300 рублей.
7. Как сделать отметку об ИНН в паспорте?
Нас перепутали в налоговой: как я несколько лет платила налоги за чужое имущество
У героини нашего текста — распространённые имя и фамилия. В налоговой её перепутали с полной тёзкой, родившейся с героиней в один день, и несколько лет начисляли налоги на чужое имущество. Позже выяснилось, что, помимо ИНН, путаница возникла ещё и со СНИЛС. Мы узнали у юристов, что делать в такой ситуации и можно ли вернуть переплату налогов.
В 2017 году выяснилось, что мой ИНН совпадает с моей полной тёзкой, которая родилась со мной в один день и год, но живёт далеко — в городе Нурлат в Татарстане.
В этом городе у другой Татьяны есть дом и участок. Налог за них много лет подряд начисляли мне — и я его оплачивала, так как доказать, что это не моё имущество, было сложно. Сумма была небольшая: 200 – 300 ₽ за дом и 100 – 200 ₽ за участок. За своё реальное имущество я также платила налоги.
Чтобы разобраться с этим, я пришла в налоговую и написала заявление, описывая всю эту путаницу с ИНН. После этого прошёл ещё год, прежде чем с нашим имуществом и ИНН смогли наконец разобраться.
С тех пор у меня было два ИНН. Один напечатан на официальном свидетельстве с печатью из налоговой. А другой — без свидетельства, но на него приходили и приходят все налоги.
Но позже оказалось, что к моему действующему ИНН привязан СНИЛС Татьяны из города Нурлат. А мой красивый ИНН на бланке вообще никому не принадлежит. Пришлось снова идти лично в ФНС и писать заявление, чтобы разобраться со СНИЛС — не знаю, сколько займёт времени теперь уже это разбирательство.
Советы юристов: что делать, если произошла ошибка в налоговой?
ИНН, как известно, индивидуален — и помимо сведений о ФИО и дате рождения (которые совпали у нашей героини и её полной тёзки), при постановке на учёт включает в себя также место рождения, место жительства и паспортные данные налогоплательщика, объясняет юрист Максим Максимов.
Если выясняется, что ваш ИНН совпадает с номером другого человека, необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации с жалобой на имя начальника инспекции. «В заявлении следует указать, что один и тот же ИНН был присвоен двум лицам одновременно (что нарушает пункт 3 статьи 9 Приказа ФНС России от 29.06.2012 NММВ-7-6/435), а также что согласно п. 1 ст. 84 НК РФ ИНН присваивается с учётом информации о месте жительства и месте рождения», — говорит доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета Оксана Васильева.
Если в «Личном кабинете» на сайте ФНС вы увидели объект налогообложения — например, дом, — который вам не принадлежит, то можно пожаловаться онлайн.
Для этого нужно открыть раздел «Моё имущество» и выбрать ссылку «Сообщить об имуществе, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования» или ссылку «Объект мне не принадлежит» в карточке объекта.
Также можно обратиться из раздела «Жизненные ситуации», выбрав ссылку «Налог исчислен неправильно или по неверным данным». В появившемся перечне нужно выбрать ссылку «В Личном кабинете есть имущество, которого у меня нет».
Ответ от налогового органа можно будет увидеть в «Личном кабинете».
При просрочке решения проблемы юрист Максим Максимов советует обращаться с жалобой в региональное УФНС по своему региону.
Надо ли платить налоги за чужое имущество?
Налог платить не надо, замечает Оксана Васильева. По словам эксперта, при первых налоговых извещениях нужно обратиться в налоговый орган, чтобы отменить требование об уплате налога. Если имущество недвижимое — например, земельный участок, — необходимо сделать выписку из ЕГРН.
После этого следует подать заявление в налоговый орган — в нём нужно указать, что вы не являетесь владельцем имущества, на которое начислен налог, и приложить выписку из ЕГРН. Если у заявителя распространённая фамилия, то необходимо указать это в заявлении, приложив копию свидетельства о присвоении ИНН и СНИЛС, говорит Васильева.
Можно ли вернуть переплату налогов за чужое имущество?
Вернуть переплату, скорее всего, можно. Ольга Васильева рекомендует для этого ознакомиться со статьёй 79 Налогового кодекса РФ, а также с приказом ФНС России от 14.02.2017 NММВ-7-8/[email protected] Нужно будет написать заявление.
Важно : неверно уплаченный налог может быть возвращён только в течение трёх лет, замечает эксперт.
Что делать, если к ИНН человека привязан чужой СНИЛС?
Как и в случае с ИНН, необходимо подать заявление в налоговый орган и указать, что привязанный СНИЛС вашим не является. В СНИЛС указывается место рождения, так что если тёзка из другого города, это должно помочь решить ситуацию, объясняет Ольга Васильева.
Если у работника два ИНН
Автор: Тяпухин С. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
В Письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ налоговики рассмотрели вопрос о том, как заполнить разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам в случае, если работнику присвоено два ИНН в разных регионах: по месту жительства и по месту нахождения приобретенной недвижимости. Прежде чем прокомментировать это письмо, несколько слов скажем о порядке присвоения (и признания недействительным) ИНН физическому лицу.
О порядке присвоения и признания недействительным ИНН
В соответствии с п. 9 Порядка и условий присвоения физическим лицам ИНН в налоговом органе (далее – Порядок) ИНН присваивается при впервые осуществляемых действиях по постановке на учет физического лица в налоговом органе:
по месту жительства;
по месту пребывания (при отсутствии места жительства физического лица на территории РФ);
по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физического лица места жительства (места пребывания) на территории РФ).
С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учет (получении свидетельства об ИНН) в любом налоговом органе на территории РФ независимо от места жительства (места пребывания) лично либо по почте (соответствующие поправки внесены в п. 7 ст. 83 НК РФ Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При этом действующий принцип учета физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ) сохраняется.
ИНН, присвоенный физическому лицу, не может быть повторно присвоен другому физлицу. Во избежание повторного присвоения ИНН налоговый орган обязан использовать документально подтвержденные сведения, содержащиеся в ЕГРН, о наличии (отсутствии) ИНН у физического лица (п. 10 Порядка).
ИНН физического лица признается недействительным (п. 20 Порядка):
при снятии с учета в налоговом органе в связи с его смертью;
при обнаружении у физического лица более одного ИНН. В таком случае один из ИНН сохраняется, а остальные признаются недействительными.
ИНН, признанный недействительным, и дата признания его недействительным размещаются на сайтах управлений ФНС по субъектам РФ.
Для справки: согласно абз. 10 п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ и п. 14 Описания бланка паспорта гражданина Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 № 828,по желанию гражданина в паспорте может быть сделана отметка об ИНН налогоплательщика. Приказом ФНС РФ от 30.10.2017 № СА-7-14/831@ утвержден порядок внесения такой отметки. В частности, названная отметка может быть проставлена в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц (для этого предназначены страницы 18 и 19 паспорта).
Если закралась ошибка…
При осуществлении должностными лицами налоговых инспекций действий по присвоению физическому лицу ИНН может закрасться ошибка, тогда ИНН физлицу будет присвоен дважды. При выявлении данного факта физлицо должно обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган, где один из номеров будет признан недействительным (аналогичное разъяснение размещено, в частности, на сайте налоговой инспекции Калужской области (регион 40) – https://www.nalog.ru/rn40/news/smi/6099190/).
К сведению: у физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Поэтому перед тем, как поставить человека на налоговый учет по какому-либо основанию (например, по месту нахождения объекта недвижимости), инспекция должна убедиться, что у физического лица отсутствует ИНН, чтобы избежать ситуации повторного присвоения этого номера. Однако на практике физические лица иногда получают два (или более) ИНН. Например, такое может произойти, если человек, который проживает в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. Инспекция по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физическое лицо на учет. Если при этом в базе Единого государственного реестра налогоплательщиков не будет актуальной информации о наличии у физического лица персонального номера, налоговики присвоят ему ИНН, в результате чего произойдет «задвоение» номера. Из-за двух ИНН может возникнуть путаница при начислении личных налогов, а также сложности с заполнением налоговой отчетности.
В подобной ситуации у человека должен остаться только один ИНН. Остальные номера налоговики обязаны признать недействительными (пп. 3 п. 20 Порядка). Поэтому если бухгалтеру стало известно, что у работника есть два ИНН, то имеет смысл сообщить такому сотруднику о том, что один из номеров является лишним, и порекомендовать обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об аннулировании этого номера.
Как поступить работодателю?
В комментируемом письме ситуация описывается так: бухгалтер предприятия-работодателя знает о том, что сотруднику – физическому лицу присвоено два ИНН в разных регионах: по месту жительства и по месту нахождения приобретенной недвижимости. При этом сотрудник отказывается ехать в налоговый орган по месту жительства для аннулирования ИНН. В связи с этим у бухгалтера возник вопрос: какой из двух ИНН указывать в представляемой в налоговый орган отчетности (в частности, в расчете по страховым взносам) чтобы избежать штрафных санкций? Является ли неуказание ИНН в расчете по страховым взносам основанием для отказа в принятии расчета?
Налоговики, как часто бывает, однозначного ответа на поставленный вопрос не дали. При этом они отметили, что в случае отсутствия у плательщика страховых взносов сведений об ИНН физического лица во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Расчет по страховым взносам в этом случае будет принят. Одновременно в письме напоминается, что ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС через онлайн-сервис «Узнай ИНН».
По нашему мнению, в описанной ситуации работодателю в расчете по страховым взносам целесообразно вовсе не указывать ИНН, а если налоговые инспекторы потребуют объяснений, – прояснить ситуацию. В то же время можно указать тот ИНН, который «высветится» на страничке онлайн-сервиса «Узнай ИНН» на сайте налоговой. Ведь указанный там ИНН принадлежит именно «тому» физическому лицу, а присвоение двух ИНН – это ошибка налоговых органов, а не бухгалтера.
К слову… Помимо расчета по страховым взносам информация об ИНН указывается в справках по формам 6-НДФЛ, СЗВ-М. Так, в Письме ФНС РФ от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@ сообщается, что с целью исключения приема от налогового агента по НДФЛ сведений о доходах физического лица с заведомо недостоверными данными ФНС установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица – получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)», равном 643 (Россия).
Результатом данного контроля является формирование протокола приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему.
А вот представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректного ИНН (то есть присвоенного иному физическому лицу) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 126.1 НК РФ (аналогичное мнение высказано в письмах ФНС РФ от 12.02.2016 № БС-4-11/2303@, от 24.05.2016 № БС-3-11/2338@).