что делает регламентная операция корректировка стоимости списания

Что делает регламентная операция корректировка стоимости списания

Что это за зверь такой «Корректировка номенклатуры«? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что не понимают откуда берётся эта корректировка, как она рассчитывается и нужна ли.

Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Во-первых, корректировка возникает «сама собою» при закрытии месяца.

Во-вторых, возникает она чаще всего для организаций, у которых ведётся списание материально-производственных запасов по средней стоимости (пример для ФИФО в конце статьи).

Если мы внимательно прочитаем пункт 18 ПБУ 5/01 об утверждении положения по бухгалтерскому учету, то увидим там следующее:

То же самое в виде формулы:

Средняя себестоимость группы запасов = (Себестоимость на начало месяца + Поступившая себестоимость в течении месяца) / (Количество на начало месяца + Поступившее количество в течении месяца)

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 4 кирпича по 250 рублей. 05.01.2014 Продали 3 кирпича по 500 рублей. 10.01.2014 Купили 2 кирпича по 200 рублей.

Себестоимость на начало месяца = 0 рублей. Поступившая себестоимость в течении месяца = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 рублей. Количество на начало месяца = 0 штук. Поступившее количество в течении месяца = 4 + 2 = 6 штук.

Средняя себестоимость за январь = 1400 / 6 = 233.333 рубля.

Но на 05.01.2014, когда мы продаём 3 кирпича мы ещё не знаем о последующих поступлениях в течении месяца, поэтому списываем себестоимость без учета последующих поступлений :

Средняя себестоимость на 05.01 = 4 * 250 / 4 = 250 рублей.

Таким образом, 05.01 мы спишем наш кирпич по 250 рублей за штуку, но на конец месяца выяснится, что нужно-то было списывать по 233.333 рублей (10.01 поступил более дешёвый кирпич).

Сумма корректировки за 3 проданных кирпича составит 3 * 16.666 = 50 рублей.

Проверим этот пример в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Делаем поступление от 01.01.2014

Делаем списание от 05.01.2014

Делаем поступление от 10.01.2014

Наконец, делаем закрытие месяца за январь

Нажимаем левой кнопкой на пункте «Корректировка стоимости номенклатуры» и выбираем команду «Показать проводки»:

Вот она наша корректировка на 50 рублей.

Возможна ли корректировка при ФИФО

Да, возможна. И сейчас я на примере покажу, когда она может возникать.

Итак, мы на FIFO (first in first out), а значит товары списываются в порядке их поступления на склад.

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 1 кирпич по 100 рублей. 03.01.2014 Купили 1 кирпич по 150 рублей. 06.01.2014 Продали 1 кирпич. При этом списали себестоимость 100 рублей (ведь мы на ФИФО). 10.01.2014 Поступили дополнительные расходы в виде 20 рублей на поступление кирпича от 01.01.2014. Их мы оформили в 1С документом «Поступление доп. расходов». 31.01.2014 Мы сделали закрытие месяца и оно откорректировало списание 06.01.2014 на 20 рублей, так как на самом деле себестоимость поступившего кирпича 01.01.2014 оказалась не 100 рублей, как мы думали в момент списания, а 120 рублей (+20 рублей доп. расходов, которые мы ввели 10 числом).

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник

Корректировка списания стоимости по списанной номенклатуре в 1С

Вопрос задал Людмила О. (Уфа, Башкортостан)

Ответственный за ответ: Светлана Губанова (★9.72/10)

Добрый день, не могу найти информацию для чего 1С Бухгалтерия проводит регламентную операцию Корректировка стоимости списания по закрытой позиции номенклатуры.
У нас при полном списании по позиции номенклатуры в ноль по стоимости и количеству, возникают — после закрытия месяца и корректировки — минусы в стоимости или плюсы. При закрытии года эти минусы никуда не деваются и соответственно они накапливаются
Скрины в приложении по ОСВ счета 10.10

Версия программы Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.38) Платформа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851).

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (5)

Людмила, добрый день!
Операция корректировка стоимости номенклатура необходимо в случаях:
1) когда дополнительные расходы включаются в стоимость МПЗ после их списания
2) при списание МПЗ «по средней».
При выполнении регламентной операции формируется корректирующие записи. Не корректируется стоимость товаров, если она рассчитана в «1С:Управление торговлей», стоимость материалов продукции при передаче их в обособленное подразделение. партий материалов, переданных в эксплуатацию.
В вашей ситуации проанализируйте счет 10 в разрезе конкретной номенклатуры и каждого дня. Попробуйте восстановить последовательность, перепровести документы.

А разве, когда при закрытии месяца, программа просит перепроведение всего месяца, она не восстанавливает последовательность автоматически?

Добрый день!
При закрытие месяца операция «Перепроведение документов» автоматически восстанавливает последовательность документов по дате и времени проведения, при этом номенклатура не анализируется. Функция «Корректировка стоимости номенклатуры» восстанавливает последовательность в разрезе каждой номенклатуры. корректируя ее стоимость.

Спасибо, попробуем сделать, как вы советуете.

Источник

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Корректировочный счет-фактура: нормативное регулирование

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т. ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец:

Кроме того, согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при регистрации единого корректировочного счета-фактуры применяется код вида операции «01».

1С:ИТС

Подробнее о корректировке налоговой базы по НДС при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы».

Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Единая корректировка реализации при ретроскидке в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила договор на поставку товаров с ООО «Торговый дом» (покупатель). Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС. Согласно условиям договора продавец в течение 2018 года произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товаров:

Последовательность операций приведена в таблице.

Корректировка реализации

Для отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости всех ранее реализованных товаров нужно в отношении каждой операции реализации создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Создать документ Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных в январе 2018 года (операции: 1.1 «Корректировка выручки реализованного 25.01.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.01.2018 НДС»), можно на основании ранее проведенного документа Реализация (акт, накладная).

В новом непроведенном документе Корректировка реализации (рис. 1) с видом операции Корректировка по согласованию сторон на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Автоматически рассчитываются значения остальных полей по измененным товарным позициям:

Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для бухгалтерского учета (БУ), и налогового учета (НУ) по налогу на прибыль, то в документе Корректи­ровка реализации в строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.

После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки:

Аналогичным образом формируются документы Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон в отношении реализаций товаров, проведенных:

После проведения документов Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных 25.03.2018 и 25.05.2018, также вносятся записи в регистр бухгалтерии и регистр накопления НДС предъявленный. Единый корректировочный счет-фактура (операция 1.7 «Выставление единого корректировочного счета-фактуры на отгрузки товаров») на все операции корректировки создается по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части формы документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (см. рис. 1).

Рис. 1. Корректировка реализации

Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. При этом в новом корректировочном счете-фактуре в качестве документа-основания будет указан тот документ корректировки, через поле которого был создан корректировочный счет-фактура.

В созданном и проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный, в который можно перейти по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически.

Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:

Для создания единого корректировочного счета-фактуры к нескольким операциям корректировки, т. е. к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам, необходимо, пройдя по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания документа Корректировочный счет-фактура выданный, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить внести сведения обо всех учитываемых для формирования единого корректировочного счета-фактуры документах корректировки (рис. 2).

Рис. 2. Формирование единого корректировочного счета-фактуры

В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров:

Обратите внимание, в едином корректировочном счете-фактуре будет автоматически заменен код вида операции со значения 18 на значение 01, поскольку именно код «01» должен применяться при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). При проведении документа Корректировочный счет-фактура выданный в регистр Журнал учета счетов-фактур вводятся записи для хранения необходимой информации о выставленном едином корректировочном счете-фактуре.

По кнопке Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный можно просмотреть составленный единый корректировочный счет-фактуру и распечатать его на бумажном носителе (рис. 3).

Рис. 3. Печатная форма единого корректировочного счета-фактуры

В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры следует обратить внимание на то, что показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются.

А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (см. письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

Формирование записи книги покупок

Единый корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором было согласовано изменение стоимости или составлено уведомление об изменении стоимости, если такая возможность была ранее предусмотрена сторонами сделки.

Рис. 4. Формирование записей книги покупок

Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать кнопку Заполнить.

Данные о соответствующих корректировках реализации, на основании которых был составлен единый корректировочный счет-фактура, подлежащий регистрации в книге покупок, отражаются на закладке Уменьшение стоимости реализации (см. рис. 4).

При проведении документа Формирование записей книги покупок формируются бухгалтерские проводки:

Также при проведении документа вносятся расходные записи в регистр НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС к вычету на суммы НДС, подлежащие налоговому вычету.

В регистр НДС Покупки вводятся записи для формирования книги покупок за налоговый период проведения корректировки, т. е. за III квартал 2018 года.

На основании записей регистра НДС Покупки составляется книга покупок (рис. 5).

Рис. 5. Книга покупок за III квартал 2018 года

Согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры (рис. 3) указываются:

Источник

Регламентная операция корректировка стоимости списания с минусом. «1С:Бухгалтерия»: расчет фактической стоимости материалов. Скорректировать стоимость списания МПЗ

Ошибка закрытия счета 20 в НУ

Сторнируются суммы по 43 и 10 счетам в НУ при закрытии месяца

Ошибка закрытия месяца нет проводок по НУ по готовой продукции

Корректировка стоимости списания в бухгалтерском и налоговом учете в 1С 8.2

Так звучат часто задаваемые вопросы по проблемам закрытия месяца при использовании в ведении учета 20 счета.

Д ля устранения таких ошибок часто достаточно будет обратиться к настройкам учетной политики. Если в бухгалтерском учете все закрывается правильно, а в налоговом возникают ошибки, то первое, что необходимо сделать – это проверить в действующей учетной политике бухгалтерского и налогового учета настройку в разделе «Налог на прибыль». В этом разделе есть возможность указать список статей затрат, которые должны считаться в налоговом учете как прямые. Более подробно и со скриншотами смотрим ниже:

Удобнее всего для анализа ошибок такого рода использовать отчет анализ счета, в настройках выбираем счет 20.01 и в показателях выводим и сумма (БУ), сумма (НУ), сумма (ПР) и сумма (ВР). В нашем случае есть ошибочные суммы ВР (временные разницы) и конечно интересуемый период, выбирайте наименьший возможный период для удобства анализа, во избежание анализа большого количества данных.

Стоит заглянуть в расшифровку сумм (НУ), отчет по проводкам. В нем то и видно сразу некорректные суммы, образованные регламентными операциями.

Восстановив хронологию формирования операций в программе 1С, находим первопричину ошибки. В нашем случае – это очевидное некорректное закрытие затрат счета 20.01 на счет 90.08 по методу «директ-костинг».

Для устранения такого рода ошибки обратим наш взор на действующую учетную политику организации:

Открываем раздел «Налог на прибыль» и в этом разделе смотрим настройки «Перечень прямых расходов». Можно создать одну запись с указанием счета 20.01 или создать записи, указав конкретные статьи затрат.

Затем повторяем операции закрытия месяца и получаем корректный для нас результат.

Надеюсь, что эта статья поможет Вам избежать траты большого времени для поиска и исправления ошибок, возникающих в работе.

С окончанием месяца подходит к концу и отчетный период, т. е. бухгалтеру предстоит подвести промежуточные итоги, оценить результаты работы и проанализировать их. А для этого необходимо сделать закрытие месяца, т. е. скорректировать показатели по балансовым счетам, добиваясь необходимой достоверности учета. Одной из важных операций при закрытии месяца является корректировка стоимости номенклатуры. Рассмотрим основные аспекты этой операции, проиллюстрировав их на примерах.

Корректировка стоимости списания при закрытии месяца

Корректировка (выравнивание) стоимости номенклатуры – регламентный процесс, проводимый для определения достоверной суммы остатка по материальным счетам. Она дает возможность выровнять себестоимость реализованных на протяжении месяца МПЗ по среднескользящей цене (т.е. определяемой на момент отпуска) до средневзвешенной, т.е. рассчитанной в конце периода, когда известны все стоимостные показатели.

Необходимость в этой операции возникает из-за внушительного разброса закупочных цен по однородным группам товаров. По п. 16 ПБУ 5/01 «Учет МПЗ » списание стоимости ТМЦ в бухучете предприятия может производиться по себестоимости:

Первый способ списания стоимости, приемлемый лишь в небольших фирмах с ассортиментным минимумом материалов, выравниванию цены не подлежит.

Оценка ТМЦ по средней себестоимости осуществляется по группам запасов делением общей себестоимости на количество единиц, складывающихся из себестоимости и количества позиций на начало месяца и поступивших МПЗ за месяц (]]> п. 18 ПБУ 5/01 ]]> ). Т.е. себестоимость товарных групп должна рассчитываться в целом по месяцу по формуле:

ССЗ = (С нм + С пм) / (К нм + К пм),

где С нм и К нм – стоимость и количество ТМЦ на начало месяца, а С пм и К пм – стоимость и количество ТМЦ, поступивших за месяц.

Как правило, реализация ТМЦ производится в течение месяца и себестоимость МПЗ списывают по среднескользящей цене, так как определить средневзвешенную у компании нет возможности (ее нельзя рассчитать, не зная количества и цены в последующих поступлениях ТМЦ).

Пример 1: корректировка стоимости списания по средней цене

Остаток одной позиции ТМЦ на 01.05.18 – 20 кг по 200 руб. на сумму 4000 руб. В мае закуплено:

04.05.18 – 100 кг по 220 руб. на сумму 22 000 руб.;

08.05.18 – 30 кг по 200 руб. на 6000 руб.;

15.05.18 – 50 кг по 250 руб. на 12500 руб.

Списание стоимости реализованных ТМЦ осуществлялась по ценам, рассчитанным на дату продаж:

Средняя себестоимость на дату продажи

(4000 + 22 000) / (20 + 100) = 216,67 руб.

(4000 + 22 000 + 6000) / (20 + 100 +30) = 213,33

(4000 + 22 000 + 6000 + 12 500) / (20 + 100 + 30 + 50) = 222,50

Себестоимость 222,50 руб. является средневзвешенной, по ней выравнивают себестоимость прежних продаж, т. е. списание 150 кг товара должно быть скорректировано на цену 222,50 руб. Себестоимость реализации составит 33 375 руб. (150 х 222,50), что больше отраженной в учете суммы 31491,60 руб. на 883,40 руб. Эта цифра – корректировка стоимости списания ТМЦ.

04.05.18 – поступление ТМЦ

07.05.18 – списание себестоимости (СС) по продаже

08.05.18 – поступление ТМЦ

10.05.18 – списание СС

15.05.18 – поступление ТМЦ

16.05.18 – списание СС

В приведенном примере себестоимость выровнена в сторону увеличения, на практике случается превышение средней скользящей цены над средневзвешенной. В таких случаях актуальна корректировка реализации в сторону уменьшения. Проводки здесь будут такими же, но сумма выравнивания – отрицательной.

Пример 2

Компания закупила товар (остатка на начало месяца нет):

04.05.2018– 20 ед. по 1500 руб.

07.05.2018 – 30 ед. по 1000 руб.

Реализовала 05.05.2018 10 ед. по 1500 руб. Бухгалтер сделает записи:

Пример 3: корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца при способе ФИФО

Списание себестоимости ТМЦ происходит в соответствии с хронологией их поступления. Компания закупила ТМЦ:

03.05.18 – 10 кг по 1000 руб.;

07.05.18 – 10 кг по 1400 руб.

08.05.18 – 10 кг по 1000 руб.

По окончании месяца бухгалтер рассчитает среднюю цену:

(10 000 + 14 000) / (10+10) = 1200 руб. и скорректирует списание ТМЦ. Проводки:

08.05.18 – списание СС

Корректировка СС ((1200 – 1000) х 10)

Мы рассказали о сути операции корректировки. В бухгалтерских программах при соответствующих настройках выравнивание стоимости происходит в автоматическом режиме.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Для чего нужна корректировка стоимости номенклатуры

Отдельно отмечу, что функционал представленный в этой статье выполняется одинаково для любого интерфейса и также этот механизм справедлив для 1С Бухгалтерии редакции 2.0.

ПРИМЕР 1

Выполним регистрацию факта поступления товара с помощью документа в количестве 100 кг. по цене 24 руб. за кг. В результате программа сформирует проводку:

Далее выполним поступление того же товара, что и раньше но по другой цене в 30 руб. за кг.. Хочу отметить, что в справочнике «Номенклатура» выбирается тот же самый элемент, что и в первых двух операциях. Итак, отразим документом «Поступление товаров и услуг» приход 20 единиц материала на общую сумму 600 руб. по 30 руб. за кг.. Документ сформирует проводки следующего вида: Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма 600

Дт 94 Кт 41.01 Сумма 250,91

После этого в программе будет создан документ «Закрытие месяца» с типом «Корректировка стоимости номенклатуры». Его проводки можно посмотреть из этого же сервиса, нажав левой кнопкой мыши на строчку «Корректировка стоимости номенклатуры». Проводки будут иметь следующий вид: Дт 94 Кт 41.01 Сумма 9,09

СуммаКорректировки = СреднеВзвешенная – ОбщаяСуммаСписания

СреднеВзвешенная = ОбщаяСуммаПоступления: ОбщееКоличествоПоступления * ОбщееКоличествоСписания = (2400 + 600):(100 + 20)*(10+10) = 500

ОбщаяСуммаСписания = 240 + 250,91 = 490,91

СуммаКорректировки = 500 – 490,91 = 9,09

ПРИМЕР 2:

Приведу ещё один пример немного посложнее.

Проводка: Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма 2 400

Проводка: Дт 94 Кт 41.01 Сумма 240

Проводка: Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма 600

Проводка: Дт 94 Кт 41.01 Сумма 250,91

В отличии от первого примера зарегистрируем ещё одно поступление 10 кг. товара по 35 руб. за кг.

Проводка: Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма 350

Проводка: Дт 90.02.1 Кт 41.01 Сумма 519,83

Выполним операцию «Корректировка стоимости номенклатуры» закрытия месяца. При этом будет использоваться два счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» и 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Проводки: Дт 94 Кт 41.01 Сумма 24,47

Теперь расшифрую откуда взялись суммы для каждой из представленных проводок:

СуммаКорректировкиПоСчету = СреднеВзвешеннаяПоСчету – СуммаСписанияПоСчету

СреднеВзвешеннаяПоСчету = ОбщаяСуммаПоступления: ОбщееКоличествоПоступления * КоличествоСписанияПоСчету

СреднеВзвешеннаяПоСчету94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38

СуммаСписанияПоСчету94 = 250,91 + 240 = 490,91

СуммаКорректировкиПоСчету94 = 515,38 – 490,91 = 24,47

СреднеВзвешеннаяПоСчету91.02 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(20) = 515,38

Сегодня на этом всё! Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!

Что это за зверь такой «Корректировка номенклатуры «? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что не понимают откуда берётся эта корректировка, как она рассчитывается и нужна ли.

Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Во-вторых, возникает она чаще всего для организаций, у которых ведётся списание материально-производственных запасов по средней стоимости ().

Если мы внимательно прочитаем пункт 18 ПБУ 5/01 об утверждении положения по бухгалтерскому учету, то увидим там следующее:

Оценка материально-производственных запасов по средней себестоимости производится по каждой группе запасов путем деления общей себестоимости группы запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца.

То же самое в виде формулы:

Средняя себестоимость группы запасов = (Себестоимость на начало месяца + Поступившая себестоимость в течении месяца) / (Количество на начало месяца + Поступившее количество в течении месяца)

Разберём на примере:

Рассчитаем среднюю себестоимость кирпичей за январь:

Средняя себестоимость за январь = 1400 / 6 = 233.333 рубля.

Но на 05.01.2014, когда мы продаём 3 кирпича мы ещё не знаем о последующих поступлениях в течении месяца, поэтому списываем себестоимость без учета последующих поступлений :

Средняя себестоимость на 05.01 = 4 * 250 / 4 = 250 рублей.

Таким образом, 05.01 мы спишем наш кирпич по 250 рублей за штуку, но на конец месяца выяснится, что нужно-то было списывать по 233.333 рублей (10.01 поступил более дешёвый кирпич).

Проверим этот пример в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Делаем списание от 05.01.2014

Делаем поступление от 10.01.2014

Наконец, делаем закрытие месяца за январь

Нажимаем левой кнопкой на пункте «Корректировка стоимости номенклатуры» и выбираем команду «Показать проводки»:

Вот она наша корректировка на 50 рублей.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, на новые уроки.

Возможна ли корректировка при ФИФО

Да, возможна. И сейчас я на примере покажу, когда она может возникать.

Итак, мы на FIFO (first in first out), а значит товары списываются в порядке их поступления на склад.

Разберём на примере:

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель

Документ «Корректировка стоимости списания товаров» предназначен для регламентной корректировки стоимости списания товаров за месяц.

При проведении документа выполняется корректировка стоимостных движений по партионному учету за месяц. Корректировка необходима для:

Расчета средневзвешенной стоимости списания партий при использовании способа оценки МПЗ «По средней»;

Учета дополнительных расходов на приобретение товаров, оприходованных после списания товаров;

Учета дополнительных расходов на приобретение товаров, оприходованных до поступления товаров документами «ГТД по импорту» и «Поступление доп. расходов», в которых не указан документ партии. Данные документы можно провести без указания документов партии только по управленческому учету. Соответственно при корректировке стоимости списания товаров выполняется распределение предварительно оприходованных дополнительных расходов на поступления партий (только по управленческому учету).

Важно! Не поддерживается корректировка стоимости списания для документа «Комплектация номенклатуры», в состав комплектующих которого входит сам комплект

Особенности заполнение реквизита «Организация» при проведении документа по управленческому учету

Начиная с версии 1.2.15 реквизит «Организация» при проведении документа по управленческому учету обязателен для заполнения.

Заполнение реквизита «Организация» и количество требуемых документов «Корректировка стоимости списания» зависят от настроек способа ведения управленческого партионного учета, указанных для организаций предприятия.

Организации, для которых управленческий партионный учет по организации «не ведется ».
Для таких организаций документы «Корректировка стоимости списания товаров» вводить не требуется

по компании в целом ».
Необходимо вводить один общий документ «Корректировка стоимости списания товаров» и указать в нем любую из таких организаций

Организации, для которых управленческий партионный учет ведется «по текущей организации».
На каждую такую организацию необходимо вводить отдельный документ «Корректировка стоимости списания товаров»

Настройки способов ведения управленческого партионного учета выполняются в форме « настройка параметров учета » на закладке «Затраты и себестоимость»
Это необходимо для правильной работы механизма сложного учета НДС, если, например, у предприятия появилась реализация на экспорт или реализация без НДС.

Важно! При использовании режима расширенной аналитики учета и затрат документ «Корректировка стоимости списания товаров» вводить не требуется. Его функции выполняет документ «Расчет себестоимости выпуска»

Источник