сумма социальных вычетов предоставленных работодателем в отчетном периоде это что
Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться
Все налогоплательщики-физические лица должны знать, какие налоги им нужно платить в бюджет, и как можно уменьшить налоговое бремя. Расскажем, как возместить расходы на лечение, обучение, страхование и иные цели с помощью социального налогового вычета.
Кто может получить вычет
Получателями социальных вычетов являются налоговые резиденты РФ, которые уплачивают налог с доходов в размере:
Напоминаем, что в 2021 году налоговые агенты будут суммировать доходы физлиц отдельно по каждой базе. Например: зарплата, доходы от операций с ценными бумагами и т. д. А затем сравнивать полученные суммы с лимитом в 5 млн руб. После удержания налога отдельно с каждой базы, налоговые агенты направят сведения в налоговую инспекцию.
Дальше налоговики сами посчитают совокупный годовой доход физлица, и в случае необходимости пересчитают налог по прогрессивной шкале. Если в результате подсчетов гражданин останется должен бюджету — ему направят уведомление. Доплатить налог нужно будет до 1 декабря следующего года.
Какие расходы можно возместить
Вы можете воспользоваться одним или одновременно несколькими вычетами из пяти возможных:
С 2022 года к этой пятерке прибавится вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Но он будет относиться только к расходам, понесенным в 2022 году.
Размер вычета
Вернуть из бюджета можно уплаченный в течение года НДФЛ в пределах установленного государством лимита.
В общем порядке размер вычета равен 120 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма, которую вы можете вернуть из бюджета составляет: 15 600 рублей (120 000 руб. * 13%).
Из общего правила есть исключения, о которых мы расскажем ниже.
Обратите внимание: вышеуказанная сумма включает в себя все ваши расходы на протяжении года, которые входят в состав социального вычета (лечение, добровольное страхование, обучение и пр.).
Если в одном периоде у вас было нескольких видов расходов, которые попадают под применение вычета, но в совокупности превышают лимит, то нужно выбрать, какие конкретно расходы и в каком размере заявить в составе вычета.
Кстати, с 1 января 2022 года предельный размер социального налогового вычета обещают поднять до 360 000 рублей.
Важно: перенос социального вычета на следующий год законодательством не предусмотрен. Если все понесенные расходы не «поместилась» в сумму вычета, то остаток сгорит. Поэтому, если вы имеете право сразу на два вычета: социальный и имущественный, то в первую очередь стоит использовать социальный вычет. Ведь имущественный вычет можно заявить и в последующие годы без каких-либо потерь.
Подробно об имущественном вычете мы рассказывали в этом материале.
Способы получения вычета
1. Через налоговую инспекцию по месту регистрации.
Для этого в следующем году за годом, в котором были понесены расходы, оформляете декларацию 3-НДФЛ, прикладываете подтверждающие документы и заявление с банковскими реквизитами своего счета. После трехмесячной камеральной проверки вам вернут уплаченный за прошлый год НДФЛ в течение 30 дней.
2. Через работодателя.
Для этого не нужно ждать 31 декабря и уже в текущем году отнести в бухгалтерию личное заявление и уведомление о подтверждении права на вычет, за которым предварительно тоже нужно обратиться в ФНС. На основании этих документов бухгалтерия перестает удерживать из зарплаты начисленный НДФЛ до тех пор, пока сумма удержаний не достигнет указанной в уведомлении.
Оформлять уменьшение налога через бухгалтерию работодателя хлопотно и неэффективно. Ведь перед этим все равно нужно посещать налоговую и предоставлять полный пакет документов. К тому же расходы могут неожиданно появиться в течение года, и каждый раз придется снова обращаться в инспекцию за уведомлением. А неудержанный НДФЛ быстро «растворяется» и становится незаметным в расчетном листке.
СберРешения помогут подготовить декларацию 3-НДФЛ и отправить документы в налоговую инспекцию прямо из дома.
Особенности получения различных видов социальных вычетов
Вычет на благотворительность
Если вы вносили пожертвования на благотворительность, то максимальная сумма не ограничивается установленным лимитом, а находится расчетным путем по формуле:
Возврат = понесенные расходы (но не более 25% от полученного годового дохода) * 13%.
Этот вычет нельзя получить у работодателя, поэтому нужно собирать документы, заполнять 3-НДФЛ и отправляться в налоговую инспекцию. Среди документов должны быть договор пожертвования, платежки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. п.
Вычет на обучение
На собственное образование независимо от формы обучения можно вернуть сумму средств в пределах установленного лимита: 15 600 рублей в год (120 000 руб. * 13%). Такой же лимит действует на обучение своих полнородных или неполнородных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.
Иной размер лимита установлен по расходам за очное обучение своих детей до достижения ими 24-летнего возраста. В этом случае вычет составляет 50 000 рублей, соответственно вернуть можно 6 500 рублей (50 000 * 13%). Опекуны могут вернуть из бюджета 6 500 рублей за обучение подопечных, не достигших 18-летия.
Получить вычет можно только в том случае, если у образовательного учреждения, с которым заключен договор, имеется соответствующая лицензия.
Образовательный вычет полагается даже за обучение в детском саду или в автошколе. Иностранные граждане могут получить вычет за обучение в России, а граждане РФ за учебу за рубежом.
С 2021 года появилась возможность вернуть налог с расходов на независимую оценку квалификации, которую вы могли пройти в зарегистрированном центре профессиональной оценки квалификации. Но сделать это можно будет только после подачи декларации 3-НДФЛ, работодатель в этом вычете вам не помощник.
Получите вычет с помощью СберРешений. Загрузите документы в личный кабинет, а наш консультант заполнит декларацию за вас.
Вычет за лечение и лекарства
За свое лечение, а также лечение своих родителей, детей до 18 лет и супруга можно вернуть средства в пределах лимита (15 600 рублей). Такое же ограничение действует для взносов по договору на добровольное медицинское страхование (ДМС).
А вот на стоимость дорогостоящего лечения или лимит не установлен. Значит вернуть можно 13% от полной стоимости затрат, но не более суммы уплаченного НДФЛ за календарный год.
Для возврата надо запастись документами: договор с медицинским (страховым) учреждением и его лицензия; справка об оплате медицинских услуг; рецептурные бланки (ф.107-1/у); чеки, которые подтверждают оплату в аптеке.
Понять, какое лечение получили вы или ваши родственники, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это обычное лечение, если 2, 02 или 002 — дорогостоящее.
Существуют нестандартные ситуации, когда можно вернуть налог с бесплатной операции, потому что пришлось потратиться на материалы.
Например, исправление прикуса с помощью брекетов — это лечение. В сумме, с которой делается вычет, учитываются только лечебные процедуры, а стоимость самих брекетов под вычет не попадает.
Вычет за лечение супруга применяется к расходам, оплаченным после регистрации брака. Даже если лечение было начато до регистрации.
Вычет на расходы по страхованию жизни и негосударственное пенсионное обеспечение
В зависимости от вида вычета, вам потребуется:
За уплаченные взносы за себя, а также в пользу родителей, супруги, детей-инвалидов можно вернуть максимум 15 600 рублей. Ускорить процесс возврата НДФЛ в текущем году поможет обращение к работодателю, который перечислял взносы по заключенным договорам из вашей зарплаты. В противном случае — только в следующем году через ИФНС.
Вычет на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Вычет предоставляется в пределах лимита. Получить его можно только тогда, когда взносы на накопительную часть пенсии уплачивались за счет ваших личных средств. Если источником средств для уплаты взносов выступал работодатель — вычет не положен.
Вывод
Комбинаций и возможностей для возврата налога с помощью социального вычета очень много. Чтобы не запутаться и с первой попытки вернуть положенное обращайтесь только к проверенным налоговым консультантам и бухгалтерам.
Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году
Кому положены и как подтвердить
С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.
Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.
В этой статье я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.
О чем расскажу в статье:
Что такое вычеты
Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:
Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. В 2020 году можно было стать резидентом, если прожить в стране 90 дней. Для этого нужно подать заявление в инспекцию до 30 апреля 2021 года. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.
Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.
Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Это касается только тех, кто обязан задекларировать свои доходы: например, если человек сдавал в аренду имущество или продал квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от ситуации.
А те, кто хочет просто воспользоваться налоговым вычетом, например вернуть 13% от сумм за обучение или лечение, могут подать декларацию в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам для этого вычета нет.
Какие бывают типы вычетов
По доходам за 2020 год можно воспользоваться следующими видами вычетов:
По доходам, которые получили с 2021 года, можно будет также воспользоваться новыми видами вычетов. О них мы расскажем в отдельных статьях.
Как победить выгорание
Что изменилось в вычетах в 2021 году
26 января 2021 года первое чтение в Госдуме прошел законопроект, который упростит процедуру получения некоторых вычетов: воспользоваться вычетом можно будет «в один клик». Это новшество коснется, скорее всего, вычетов на лечение и обучение, имущественного вычета при покупке жилья, расходов на уплату процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям на ИИС. Но пока этот закон не принят, продолжает действовать старый порядок.
До 2021 года применять вычеты можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:
К доходам из основной налоговой базы вычеты можно будет применять свободно, из неосновной — только три вычета:
Но эти новшества нужно будет учитывать при заявлении вычетов на расходы, которые были в 2021 году, то есть при подаче декларации в начале 2022 года. Пока же отчитываемся перед налоговой за 2020 год в старом порядке — только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:
Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.
Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.
При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья.
Если квартиру приобретать в ипотеку, то государство вернет еще больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.
Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, которые получены по наследству или подарены, получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.
Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру.
В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи.
На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.
Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.
Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.
Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.
Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один объект. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.
Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.
Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:
Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:
Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:
Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:
Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:
Если вычет заявляется супругами, то необходимо представить заявление о распределении вычета.
Нюансы, о которых мы писали в Т—Ж:
Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.
Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.
Кому положены. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.
При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.
Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.
Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.
Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:
Документы. Для применения вычета 1 000 000 Р нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи.
Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при покупке этой квартиры, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:
Стандартные налоговые вычеты
Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.
Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, инвалидам с детства, инвалидам первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.
Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляются обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок находился на их обеспечении.
Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.
В каком порядке получать на работе вычеты за квартиру, лечение и обучение
ФНС опубликовала письмо по поводу вычетов у работодателя. Теперь стало понятнее, как получать максимум выгоды и не совершать лишних движений. Объясняем, как это работает и как правильно сделать.
Главное
Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный.
Получить вычет можно в следующем году по декларации через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.
Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять уведомление в налоговой. Документы удобно оформлять через интернет.
Пишете на работе заявление, и у вас перестают удерживать НДФЛ 13%. И даже возвращают уже удержанный с начала года.
Сначала лучше получить все социальные вычеты, потом уже — все имущественные. Но можно как угодно: налоговая не против любой очередности.
Что за вычеты у работодателя? Кто их получает?
Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ.
Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.
Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.
Это называется получением вычета у работодателя. Вместо того чтобы платить НДФЛ в бюджет, а потом возвращать всю сумму сразу в следующем году, вы перестаете платить его прямо сейчас и получаете прибавку к зарплате.
У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.
Как получить вычет у работодателя?
Нельзя просто так взять и прийти в бухгалтерию с просьбой о вычете. Сначала нужно утвердить ваш вычет в налоговой. Это проще, чем подавать декларацию.
Когда у вас появилось право на вычет, собираете подтверждающие документы, пишете заявление и подаете в налоговую. Удобно сделать это через интернет на сайте nalog.ru. Там уже есть все формы. Указываете данные по вычету, реквизиты работодателя, прикладываете копии документов, справку 2-НДФЛ, подписываете прямо на сайте и ждете. Декларация 3-НДФЛ не нужна.
Максимум через 30 дней будет готово уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право на вычет в такой-то сумме у такого-то работодателя. Этот документ отдаете в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестают удерживать НДФЛ.
Уведомление будет действовать только до конца текущего года. Если у вас имущественный вычет и осталась неиспользованная сумма, в январе снова возьмете уведомление на остаток и не будете платить НДФЛ. Получать второе уведомление проще: копии документов на квартиру уже не нужны, хватит справки 2-НДФЛ и заявления.
И так до тех пор, пока вычет не закончится. Каждый раз налоговая будет указывать в уведомлении остаток вычета.
Если подать документы на вычет в середине года, как быть с уже удержанным налогом с начала года?
В налоговом кодексе про это ничего не написано. Некоторые работодатели перестают удерживать НДФЛ с того месяца, когда сотрудник принес заявление. А удержанный НДФЛ с начала года приходится возвращать по декларации в следующем году.
Это невыгодно. Минфин объяснил, что если сотрудник принес заявление на вычет в середине года, то ему нужно вернуть НДФЛ, который удержали с начала года. Верховный суд считает так же.
Вот что получится, если подать заявление на вычет у работодателя в июле:
Многие этого не знают, продолжают платить НДФЛ и ждут следующего года, чтобы подать декларацию. Потом ждут еще четыре месяца, пока налоговая всё проверит и вернет деньги. А можно не отдавать их государству прямо сейчас.
Если ваша бухгалтерия не в курсе, объясните, как правильно, и заберите свои деньги. Но если бухгалтерия в курсе разъяснений, но все равно не возвращает налог с начала года, не настаивайте. Такая позиция имеет право на жизнь. Мы объясняли, почему так происходит и почему бухгалтер в этом не виноват.
Какая разница, в каком порядке предоставлять вычеты? Зачем мне выбирать? Пусть решит бухгалтерия.
Нужно правильно выбирать порядок предоставления вычетов, чтобы не потерять деньги и забрать максимум у государства.
Если вычет один, проблемы нет. Тут и выбирать не придется: подал заявление и не платишь НДФЛ, пока вся сумма не закончится.
Если в один год есть право на имущественный и социальный вычет, нужно учитывать, что остаток социального вычета нельзя перенести на следующий год. Даже если использовать не весь вычет, он просто аннулируется и НДФЛ не вернут. Социальный вычет выгоднее получать раньше.
Имущественный вычет можно переносить на следующий год, поэтому его выгодно получить после социального. Остаток имущественного вычета разрешат использовать в следующем году, а потом еще и еще.
Правильно распределять вычеты и устанавливать их очередность может быть выгодно супругам. Если всё просчитать, семья может забрать у государства в разы больше денег.
Вот как это работает на примере
Допустим, у вас зарплата 70 тысяч рублей. В марте 2017 года вы купили квартиру за 3 млн. В июне оплатили 70 тысяч рублей за операцию маме и 50 тысяч за учебу ребенка в вузе. Вы только что узнали про вычет у работодателя, получили уведомления в налоговой и написали заявление на работе.
За лечение и образование дадут социальный вычет — максимум 120 тысяч в год. С такими расходами можно использовать всю сумму и вернуть 15 600 рублей, но только в этом году. На следующий год остаток переносить нельзя.
За покупку квартиры вычет 2 млн рублей. Можно вернуть 260 тысяч рублей налога. За год всю сумму использовать не получится, поэтому остаток перейдет на следующий год. С имущественным вычетом так можно.
На работе нужно написать заявление, чтобы сначала вам дали социальный вычет, а потом имущественный. Тогда вы заберете максимум. Если бухгалтерия сделает наоборот, потеряете 15 тысяч рублей: социальный вычет в 2017 году получить не успеете.
Налог же можно возвращать в течение трех лет. Я пойду и заявлю неиспользованный социальный вычет в 2018 году
Не выйдет. Налог можно возвращать в течение трех лет, но только за конкретный год, а не за любой. Если право на социальный вычет возникло в 2017 году, налог можно вернуть только за 2017 год. Этот вычет нельзя перенести на 2018 год ни полностью, ни частично.
Декларацию для возврата НДФЛ можно подать даже в 2020 году, но налог вернут именно тот, который заплатили в 2017. Если весь налог за 2017 год вернули за счет имущественного вычета, социальный не пригодится и пропадет.
У меня есть право на вычет. Как всё правильно оформить?
Если хотите использовать вычет у работодателя, подтвердите это право в налоговой. Если работодателей с трудовыми договорами несколько, берите несколько уведомлений.
Напишите на работе заявление на вычет. Укажите, в какой очередности вам нужно предоставить вычеты, если их несколько. Не имеет значения, когда вы подавали разные уведомления: в один день или с разницей в несколько месяцев. Налоговики считают, что на очередность вычетов это не влияет.
Если не знаете, как поступить, спросите в налоговой или у эксперта.