что грозит работодателю за задержку заработной платы на 1 день

Чем грозит нанимателю задержка зарплаты на 1 день (месяц) в 2021 году

Одно из обязательных условий, которое должно быть включено в трудовой договор каждого трудящегося, это сроки выплаты зарплатных сумм. И работодатель обязан соблюдать их и выплачивать положенные трудящимся денежные средства вовремя.

Сроки выплаты зарплаты

Сроки выдачи заработной платы регламентируются статьей 136 ТК РФ, согласно ей она выплачивается:

Все остальные вопросы, касающиеся заработной платы, руководитель фирмы может решать по своему усмотрению, при условии, что он не нарушит вышеуказанных правил. Таким образом, в компетенции работодателя находится:

Одной из распространенных ошибок работодателя является установление не конкретной даты выдачи, а периода. Например, выдача заработной платы будет производиться с 5 по 10 число. Это неправильно, вышеуказанная статья говорит о том, что должна быть определена конкретная дата выдачи зарплаты.

Как определить день заработной платы и срок задержки

ТК РФ указывает, что если день, который обозначен, как дата перечисления аванса или заработной платы выпадает на выходной, то выдача денежных средств осуществляется в последний день работы перед ним.

Ниже в таблице приведено несколько ситуаций, когда нужно выплачивать заработную плату заранее и как это может повлиять на срок задержки.

Компенсация за задержку заработной платы

Статья 236 ТК РФ устанавливает следующие правила выплаты компенсационных сумм за просрочку зарплаты:

Законодательство регулирует только минимальный порог компенсации, организация может увеличить ее, прописав это в локально-нормативных актах.

Нанимателю нужно не только выплатить работнику компенсацию, но и начислить не нее все страховые взносы, об этом говорит письмо Минтруда от 28.04.2016 года за № 17-3/ООГ-692.

Формула и пример расчета компенсации за задержку зарплаты на 1 день

В ООО «Май» выплата зарплаты установлена 25 числа текущего месяца и 10 числа, следующего месяца.

Бухгалтерия должна была перечислить менеджеру по продажам А.А. Королеву аванс в сумме 20 000 рублей. Сделала она это не 25, а 26 числа. Соответственно просрочка равна 1 дню.

Расчет суммы компенсации за просрочку:

Сумма компенсации = сумма аванса*1/150*ключевая ставка, действующая на день расчета* количество дней просрочки

Сумма компенсации = 20 000*1/150*7,25% *1 = 9,6 рублей.

С суммы компенсации НДФЛ не удерживается, это следует из Письма ФНС от 4 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10209.

Когда работодатель должен выплатить компенсационные суммы

Наниматель должен выдать компенсацию сразу с заработной платой, отразив ее отдельной строкой в расчетном листке.

Пример: ООО «Май» должно было выдавать заработную плату 5 числа, но задержало ее на 1 день, и выплачена она была только 6 числа. В этом случае компенсация должна быть рассчитана и выплачена вместе с заработком, 6 числа.

Когда должна быть выдана компенсация за просроченный аванс, при выплате аванса или заработной платы? Выплата компенсационных сумм за задержку аванса производится в день его перечисления работникам, а не откладывается до даты заработной платы.

Что делать если руководство компании отказывается выплатить компенсацию

В большинстве случае наниматель не начисляет компенсацию за задержку заработной платы по умолчанию, особенно если опоздание составило всего один день. Сумма, подлежащая выплате, при такой задержке будет совсем маленькой, но в данном случае трудящиеся все равно должны отстаивать свои права.

Для начала можно письменно обратиться к руководству предприятия с просьбой начислить причитающуюся компенсацию. Заявление составляется в свободной форме.

Если руководство отказывается производить расчет компенсации, сотрудник может обжаловать нарушение своих прав в соответствующих организациях.

Ниже в таблице можно посмотреть, куда может обратиться лицо, чьи права нарушены:

Ответственность предприятия за задержку зарплаты и невыплату компенсации

В этой ситуации размер наказания составляет:

Данное административное наказание моет быть вынесено работодателю даже при задержке зарплаты на 1 день.

При задержке заработной платы наниматель обязан выплатить работникам компенсацию, даже если просрочка составила всего один день. Компенсация должна быть начислена работодателем в добровольном порядке, более того, он должен информировать работников о том, что им положена компенсация. Как правило, эту информацию наносят на расчетные листки.

Инструкция по взысканию заработной платы

Задержка заработной платы работодателем запрещена трудовым законодательством РФ. Если начальник отказывается выплачивать заработанные денежные средства, сотрудник вправе предъявить претензию. В случае бездействия работодателя, после получения официального требования о перечислении заработной платы, можно написать жалобу в Трудовую инспекцию или подать исковое заявление в суд.

Подготовка претензии

Работодатель обязан выплачивать заработную плату в день, согласованный трудовым договором. В случае увольнения сотрудника, денежные средства выдаются в последние сутки работы, либо в первый день его обращения за зарплатой.

Трудовой кодекс РФ разрешает прекратить выполнение трудовых функций в том случае, если работодатель отказывается выплачивать заработную плату на протяжении двух недель, а точнее 15 рабочих дней.

Просить начальство выдать зарплату бесполезно. Лучше действовать официальным образом. Первый этап – составление претензии на имя руководителя предприятия.

Единой формы претензии не существует. Однако документ должен включать в себя ключевые моменты:

Важно, как можно подробнее описать проблему. Рассказать, с какого момента работник не получал заработную плату, примерную сумму, а также наступившие последствия для работника в связи с неполучением дохода.

Например, если работник обязан оплачивать кредит, то стоит указать просрочку исполнения кредитных обязательств, также сумму начисленных пени и общий размер накопившегося долга.

Опишите требования. Просите выплатить не только заработную плату, но и компенсацию, положенную по закону.

Направление претензии работодателю

Претензия на имя руководителя предприятия может быть направлена тремя способами:

В первом случае необходимо подтвердить получение претензии проставлением даты и подписи, получающим лицом. Если работник решил направить документ почтой, то следует заказать услугу «Заказное письмо с уведомлением». Подтверждением получения претензии руководителем будет уведомление о вручении конверта.

Важно! Претензия составляется в двух экземплярах. Один передается руководителю, второй остается у работника.

Жалоба в Трудовую инспекцию

Жалобу в трудовую инспекцию следует отправлять в случае бездействия руководства после получения претензии.

Особых правил составления документа на законодательном уровне не утверждено. Однако для справедливой оценки проблемы работника сотрудниками ведомства, в жалобу составляют в двух экземплярах, а в ней указывают следующую информацию:

Важно! Трудовая инспекция откажет в рассмотрении жалобы, если в документе не указаны ФИО заявителя, а также его контактные данные.

Жалоба подается лично сотруднику ведомства. В таком случае, принимающая сторона поставит отметку о регистрации документа.

Претензию на работодателя в трудовую инспекцию можно отправить почтой России заказным письмом с уведомлением. Подтверждением получения конверта ведомством будет бланк, переданный отправителю в случае доставки письма.

Обращение в суд

Если предпринятые сотрудником меры в отношении руководителя не привели к результату, а предприятие по-прежнему отказывается выплачивать заработную плату, можно обратиться с исковым заявлением в суд.

Важно! Судебный орган отклонит исковое заявление в том случае, если гражданин не попытался урегулировать конфликт мирным путем, то есть без судебного разбирательства, а при помощи предъявления претензии или подачи жалобы в трудовую инспекцию.

Через суд работник может взыскать не только невыплаченную заработную плату, но и компенсацию морального вреда.

Обратиться в судебный орган можно спустя три месяца после даты первой задержки заработной платы или ее выплаты в неполном объеме.

Важно! Иск о взыскании заработной платы подается только в районный или городской суд. Мировой судья не вправе рассматривать подобные дела.

За подачу иска по трудовому спору, работник не уплачивает государственную пошлину, а расходы подлежат взысканию с работодателя, но только в случае признания исковых требований работника.

Исковое заявление составляется с учетом обязательной для включения в документ информации, в свободной форме. Направляется лично через канцелярию ведомства, либо заказным письмом с уведомлением.

Что указать в исковом заявлении

Единого образца искового заявления о взыскании заработной платы не существует. Однако некоторую информацию заявитель обязан включить в него в обязательном порядке.

Иск составляется в трех экземплярах. Один остается у истца, второй передается в суд, а третий направляется ответчику.

Меры ответственности работодателя за задержку зарплаты

Если работодатель отказывается выплачивать заработную плату или выдает ее в неполном объеме, то работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию и в суд.

В случае признания вины предприятия, руководство понесет наказание. Его вид напрямую зависит от тяжести правонарушения. На законодательном уровне утверждено три вида ответственности работодателя за невыплату заработной платы: материальная, уголовная и административная.

Административное наказание

Работодатель понесет административное наказание в том случае, если нарушит сроки выплаты заработной платы. Виды взысканий утверждены на законодательном уровне.

Важно! Административное наказание последует только в случае официального признания работодателя виновным в нарушении сроков выплаты заработной платы.

Таблица штрафов в 2021 году

Размеры штрафных взысканий актуальны на 2020 – 2021 гг. Их изменение возможно только в случае издания Правительством РФ нормативно-правовой документации, регламентирующей внесение изменения в кодекс.

Важно! Если работодатель отказывается уплачивать штраф, в отношении его может быть возбуждено исполнительное производство.

Материальная ответственность

На основании ТК РФ, работодатель обязан выплатить компенсацию за задержку заработной платы, размер которой зависит от среднемесячного оклада работника, ставки рефинансирования ЦБ и объема просрочки.

В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан самостоятельно, в беззаявительном порядке, рассчитать и выплатить сумму компенсации.

Важно! Компенсационная сумма за задержку выплаты заработной платы положена работнику независимо от причин задержки перечисления денежных средств.

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты

Расчет компенсации за невыплату заработной платы производится по формуле:

Для лучшего понимания порядка определения суммы компенсации приведем пример.

Работодатель задержал выплату заработной платы мастеру производственного цеха Иванову П.Т. на 92 дня в совокупном размере 92356 рублей. В марте 2020 года он выплатил всю задолженность, но отказался предоставлять сумму компенсации. Иванов попытался урегулировать конфликт мирным путем, при помощи подачи претензии на имя руководителя, однако никаких последствий не случилось. Мужчина решил написать жалобу в трудовую инспекцию и подать исковое заявление в суд на взыскание компенсации, для чего ему и нужно рассчитать компенсационную сумму.

Для начала необходимо определить основные показатели, при помощи которых производится расчет суммы компенсации:

Далее производим расчет суммы по формуле:

8,25% * 92356 / 300 * 92 = 2336,61 рублей.

Таким образом, минимальная сумма компенсации, положенная по закону, составляет 2336,61 руб.

Важно! Законом определена минимальная сумма, подлежащая компенсации в связи с задержкой выплаты заработной платы. Однако это не значит, что работник не может требовать больше!

Если по причине неполучения дохода, наступили плачевные последствия, например, образовался долг за просрочку кредита, то работник вправе потребовать компенсировать все затраты.

При отказе работодателя исполнить требования о выплате компенсации, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, либо с исковым заявлением в районный, городской суд.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность в отношении руководства компании за невыплату заработной платы, наступает в том случае, если нарушение совершено умышленно. Таким образом, уголовное наказание ждет работодателя при одновременном соблюдении двух условий:

Вид уголовного наказания зависит от степени нарушения, а также от лица, нарушившего право работника.

Источник

Ответственность работодателя за невыплату зарплаты

Задержка зарплаты с точки зрения законодательства

Порядок и сроки расчета с работниками регулируются ст. 136 ТК РФ. Согласно ч. 5 и 6 зарплата должна быть выдана непосредственно работнику в месте нахождения предприятия или перечислена на банковский счет. Периодичность выплат — не реже одного раз в 15 дней. Соответственно, ежемесячно работнику должны полагаться две или более выплаты.

Нормы ТК РФ не определяют процентное соотношение выплат. Поэтому одна из них по величине может быть больше другой. Например, система расчета с работниками может быть следующей: в первую выплату включается только оклад по тарифной ставке, а во вторую помимо оклада — премии и другие дополнительные выплаты.

Конкретные даты выплаты зарплаты, согласно ч. 4 ст. 136 ТК РФ, определяются в коллективном трудовом соглашении для всех работников одинаково либо оговорены непосредственно в договоре с каждым сотрудником. При этом если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то расчет производится накануне.

Для отдельных выплат могут быть установлены специальные сроки, в пределах которых администрация организации должна их произвести. Так, например, отпускные, согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, перечисляются работнику не позже трех дней до начала отпуска.

Соответственно, если предприятие не соблюдает данные требования и рассчитывается с работником не вовремя либо вовсе не платит положенные деньги, то речь идет о задержке заработной платы.

Ответственность за задержку заработной платы заключается в применении к администрации предприятия финансовых и иных санкций по нормам ТК, КоАП и УК РФ — в зависимости от сроков и величины накопленной задолженности.

При необходимости за взысканием долга по зарплате можно обратиться в суд.

Материальная и административная ответственность

Первая санкция, применяемая к администрации организации, — это материальная ответственность по ч. 1 ст. 236 ТК РФ. За каждый день просрочки выплаты денег работнику на сумму задолженности начисляются проценты. Начиная со дня, следующего за днем, на который полагается выплата зарплаты, и заканчивая днем фактического погашения задолженности.

Важно! Размер процентов определен ч. 1 ст. 236 ТК РФ и составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Вторая санкция, которой должен подвергаться работодатель за задержку зарплаты и иных положенных работнику выплат, — штраф, определенный ст. 5.27 КоАП РФ. При привлечении к административной ответственности срок задержки и сумма вовремя не выплаченной зарплаты не имеет значения. То есть для квалификации действий организации как административного правонарушения достаточно просрочки выплат на один день.

Размер штрафа за невыплату заработной платы зависит от того, впервые работодатель совершил нарушение либо повторно в течение года. Для впервые нарушивших требования ст. 136 ТК РФ относительно сроков расчета с работниками ИП размер штрафа по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ составит от 1 до 5 тысяч рублей, для организаций — 30 до 50 тысяч.

Если у ИП или организации в течение года повторно накопился долг по зарплате, размер штрафа за не вовремя выплаченную зарплату будет больше и составит для ИП от 10 до 30 тысяч рублей, а для организаций — от 50 до 100 тысяч (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

В системе КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе о том, что грозит при задержке заработной платы. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить его бесплатно на временной основе. Для дальнейшего пользования системой получите актуальный прайс-лист К+.

Права работника при задержке зарплаты

Нормы ст. 142 ТК РФ дают работнику право самостоятельно добиваться выплаты положенной зарплаты путем приостановления работы. Однако это право может быть использовано только в том случае, если срок задержки зарплаты больше 15 дней.

Важно! Для правомерного начала приостановления работы сотруднику следует уведомить об этом работодателя в письменной форме (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). Соответствующее заявление (уведомление) можно передать представителю администрации как собственноручно под подпись, так и отправить по почте, с описью вложения и уведомлением о вручении.

Если работник выполнит предусмотренное требование о письменном уведомлении предприятия, то к нему не могут быть применены дисциплинарные санкции (например, увольнение за прогул). Кроме того, за работником на всё время приостановления деятельности сохраняется средняя зарплата. Эта обязанность предприятия — еще одна мера ответственности работодателя за невыплату заработной платы.

В момент приостановления работы сотрудник не обязан присутствовать на рабочем месте (ч. 3 ст. 142 ТК РФ). Однако он обязан выйти на работу на следующий день после получения от предприятия письменного уведомления о готовности погасить задолженность в день выхода на работу.

По ст. 142 ТК РФ право приостановить работу есть не у всех сотрудников. Так, если работник занят в сфере жизнеобеспечения населения (скорая помощь, предприятия тепло, водо- и газоснабжения и т. д.), он не имеет права приостановить работу в силу специфики профессиональной деятельности.

Уголовное наказание и особенность его применения

Наиболее жесткой мерой ответственности за невыплату заработной платы в срок является применение уголовного наказания по ст. 145.1 УК РФ. Эта норма предполагает наличие двух самостоятельных составов преступления. Так, для применения ч. 1 должны иметься два условия:

Мера ответственности за данное деяние варьируется от штрафа до 120 тысяч рублей до года лишения свободы.

Для применения ч. 2 ст. 145.1 УК РФ необходимо, чтобы:

Тяжесть санкций в этой ситуации будет больше: штраф до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до трех лет.

Особенность привлечения к уголовной ответственности за невыплату заработной платы

В ст. 145.1 УК РФ также имеется примечание, которое позволяет руководству предприятия избежать штрафа или тюремного заключения. Если совершенное деяние не повлекло тяжких последствий, совершено впервые и в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела задолженность перед работниками была полностью погашена, виновное лицо освобождается от ответственности по данной статье.

Итоги

Таким образом, в России существует четкая система санкций за невыплату зарплаты, тяжесть которых определяется сроками и размером задолженности перед работниками.

Источник

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

И выплатить ее с учетом страховых взносов

Я работаю директором небольшой фирмы. Однажды у нас случился кассовый разрыв, и я на своей шкуре испытал, что бывает, если задержать зарплату.

Расскажу, что грозит руководителю за задержку зарплаты, как действуют сотрудники, чтобы получить свои деньги, и какая компенсация полагается работникам за ожидание.

Как выплачивается заработная плата

Работодатель обязан платить зарплату каждые полмесяца. Чаще можно, реже нельзя. Конкретные сроки выплат работодатель может определить самостоятельно. Они должны быть прописаны как минимум в одном из трех документов: трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка.

ст. 136 ТК РФ — порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Причем в документах прописывается конкретная дата, а не период выплаты. Мы этого не знали, поэтому указывали интервал: выплачивается не позднее такого-то числа. Так удобно, но нельзя.

Когда организация нарушает сроки, включается счетчик. За каждый день просрочки придется начислить и выплатить работнику компенсацию.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

Компенсация — материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед работником. Она выплачивается за задержку не только зарплаты, но и любых других выплат: отпускных, премий, доплат, выходного пособия.

ст. 236 ТК РФ — материальная ответственность работодателя

Например, по трудовому кодексу работодатель должен выдать отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Если опоздает хотя бы на день, придется платить компенсацию.

Организация должна выплатить компенсацию, даже если не виновата в просрочке. Например, бухгалтер перевел зарплату на банковскую карту работника. В банке произошел сбой, и деньги поступили с опозданием. Работодатель тут ни при чем, но он все равно обязан компенсировать работнику ожидание.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

При расчете нужно правильно определить сумму задолженности, срок задержки выплаты и ключевую ставку ЦБ, которая действовала в период просрочки.

Какую сумму задолженности брать для расчета компенсации. Учитывается сумма, которую сотрудник должен был получить на руки, но не получил. Поэтому из задолженности нужно вычесть НДФЛ и другие удержания, например долги по исполнительным листам, алименты.

п. 4 ст. 226 НК РФ — особенности исчисления налога

Предположим, зарплата сотрудника за первую половину месяца — 20 тысяч рублей. Значит, на руки за вычетом 13% НДФЛ он получает 17 400 рублей. От этой суммы и рассчитывается компенсация за задержку.

Какой размер (процент) за каждый день задержки использовать. Компенсация начисляется в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки платежа. Это минимальное значение, но можно и больше, если работодатель прописал более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.

Если хитрый работодатель и доверчивый работник договорятся, что компенсация не начисляется или начисляется в меньшем размере, чем положено по трудовому кодексу, такое условие будет недействительным.

ст. 8 ТК РФ — локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права

Также повышенная ставка может быть прописана в региональном, межрегиональном, отраслевом или территориальном соглашении. Если организация присоединилась к такому соглашению, она обязана соблюдать его условия.

Что такое ключевая ставка и чему она равна. Это ставка, по которой Центробанк дает деньги в долг банкам. Банки берут эти деньги и передают их людям и организациям в качестве кредитов, но под более высокий процент.

Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но провоцирует рост цен и усиливает инфляцию. Высокая — тормозит экономику, зато замедляет инфляцию. Центральный банк ищет баланс: повышает или понижает ключевую ставку исходя из экономической ситуации в стране.

Как считать количество дней задержки. Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.

Например, сотрудник должен был получить зарплату 15 июля, а получил 15 августа. Первым днем просрочки будет 16 июля, а последним — 15 августа. Срок просрочки — 31 день.

Какую формулу выбрать. В соответствии с трудовым кодексом минимальная компенсация рассчитывается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × 1/150 ключевой ставки ЦБ

Если работодатель и работник договорились о повышенной компенсации, зафиксировали это документально, то применяются условия такого соглашения. Тогда компенсация считается так:

Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Согласованная процентная ставка за просрочку

Пример расчета № 1. В организации зарплата выплачивается ежемесячно двумя частями: 25 числа текущего месяца — зарплата за первую половину месяца, 10 числа следующего месяца — окончательный расчет.

Оклад сотрудника — 100 тысяч рублей. Первая часть, 50 тысяч рублей, выплачена с задержкой — не 25 января 2021 года, а 1 февраля. Просрочка составила 7 дней.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Ключевая ставка в указанный период — 4,25% годовых. Считаем компенсацию:

43 500 Р × 7 дней × 4,25% × 1/150 = 86,28 Р

Пример расчета № 2. Если во время просрочки ключевая ставка менялась, нужно считать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить.

Организация задержала часть зарплаты — 50 тысяч рублей. Должна была перечислить 10 июля 2020 года, а перевела 31 июля. До 27 июля 2020 года ключевая ставка была 4,50% годовых, а потом — 4,25% годовых.

Сумма к выплате на руки:

50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р

Просрочка до 27 июля — 16 дней. Ключевая ставка в указанный период — 4,50% годовых. Просрочка с 27 июля до 31 июля включительно — 5 дней. Ключевая ставка в указанный период — 4,25% годовых.

Компенсация до 27 июля:

43 500 Р × 16 дней × 4,50% × 1/150 = 208,80 Р

Компенсация с 27 июля:

43 500 Р × 5 дней × 4,25% × 1/150 = 61,63 Р

208,80 Р + 61,63 Р = 270,43 Р

Если считать самостоятельно не хочется, можно воспользоваться калькулятором.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

Минимальная компенсация за задержку выплат не облагается НДФЛ. Если же работодатель платит повышенную компенсацию, все зависит от того, как оформлена такая щедрость по документам.

п. 1 ст. 217 НК РФ — доходы, не подлежащие налогообложению

Размер компенсации может быть повышен, если это прописано в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка. Тогда уплачивать с этих сумм подоходный налог тоже не надо.

Бывает, что в документах ничего не написано, а работодатель выдает повышенную компенсацию. Тогда из нее вычитается не облагаемая налогом часть — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки, а с остального придется уплатить НДФЛ.

Так, одна компания использовала компенсации, чтобы уклоняться от выплаты налогов. Она установила завышенные суммы компенсаций и специально задерживала зарплату.

Под видом компенсации работники получали зарплату, которая не облагалась НДФЛ. Но не всем сотрудникам так повезло: от налогового бремени освободились только генеральный директор и главный бухгалтер — муж и жена по совместительству, а еще бухгалтер — их сын.

Такая оптимизация продлилась недолго. Налоговая инспекция раскусила схему и начислила налог на все компенсационные выплаты. Организация попыталась оспорить это решение в суде, но проиграла.

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы

Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.

п. 1 ст. 420 НК РФ — объект обложения страховыми взносами

С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений. Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Это как раз такой случай.

В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами.

подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.

Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Теоретически компенсацию можно включить в состав:

ст. 255 НК РФ — расходы на оплату труда

Но тут стоит учитывать позицию Минфина. Он считает, что компенсация — это не расходы на оплату труда, потому что она не связана с условиями и режимом работы. К внереализационным расходам отнести ее тоже нельзя, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку зарплаты нельзя учитывать ни в каких расходах при расчете налога на прибыль.

В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Выплачивать компенсацию следует, когда точно известен ее размер. Поэтому компенсировать ожидание работника нужно одновременно с выдачей просроченной зарплаты.

Оформление выплаты компенсации

При выплате зарплаты организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Все это указывается в расчетном листке. В нем нужно прописать и сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы работник знал, сколько и за что он получил.

В бухучете компенсацию нужно учитывать как прочие расходы и отражать на счете 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям.

Начисление компенсации выглядит так: дебет 91-2 кредит 73.

Выплата через кассу: дебет 73 кредит 50.

Выплата через расчетный счет: дебет 73 кредит 51.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

За задержку зарплаты грозит не только материальная, но и административная или даже уголовная ответственность.

Административная ответственность. Индивидуальному предпринимателю выпишут штраф до 5 тысяч рублей, руководителю организации — до 20 тысяч, самой организации — до 50 тысяч рублей.

чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ — нарушение трудового законодательства

Санкции за повторное нарушение еще серьезнее. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации заплатит штраф до 30 тысяч рублей, а организация — до 100 тысяч. За одно и то же нарушение к административной ответственности могут привлечь и организацию, и ее руководителя.

А еще бывает, как у нас.

Потом прокуратура привела ГИТ, и вот тут-то — бинго! — они обнаружили небольшие задержки по выплате зарплаты и нарушение в трудовом договоре: дата выплаты зарплаты была указана как интервал. В итоге инспекция выписала штраф 5 тысяч рублей на меня как на должностное лицо, причем не за просрочку выплаты зарплаты, а за неправильно составленный трудовой договор.

Если бы постановление выписали на организацию, сумма штрафа была бы больше.

Уголовная ответственность. Если организация не выплачивает зарплату больше 2 месяцев, ее руководителя могут посадить на срок до 3 лет.

ст. 145.1 УК РФ — невыплата заработной платы

Если зарплату выдают частично, но меньше половины от установленной суммы, то через 3 месяца просрочки руководителя могут привлечь к уголовной ответственности. Тогда максимальное наказание — лишение свободы на срок до года.

Когда невыплата зарплаты привела к тяжелым последствиям для жизни или здоровья работника, максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Например, человек нуждался в деньгах на лечение, а их не было, потому что работодатель не платил зарплату. Если из-за этого работник умер или получил инвалидность, руководитель организации имеет шансы оказаться в местах лишения свободы.

При этом в действиях руководителя должна быть заинтересованность. Например, у предприятия есть возможность выдать зарплату, но руководитель решает, что работники подождут, и расходует деньги на другие нужды — оплату услуг контрагентов или собственную премию.

Например, Юрий Иванович, генеральный директор компании, не выплачивал зарплату своему работнику больше 2 месяцев. Работник терпеливо ждал, а потом уволился. При этом деньги у компании были — сам Юрий Иванович и другие сотрудники получали зарплату в срок.

Общий долг организации перед работником составил 271 800 рублей. Когда на Юрия Ивановича возбудили уголовное дело, он частично погасил долг и полностью признал вину. Суд учел это и назначил ему в качестве наказания не лишение свободы, а штраф 110 тысяч рублей.

Расследованием таких дел занимается следственный комитет. Если руководитель полностью погасит задолженность перед работниками в течение 2 месяцев со дня возбуждения дела, его освободят от уголовной ответственности. Но только если соблюдаются два условия:

Что делать работникам в случае задержки зарплаты

Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги.

Приостановить работу. Если человеку не платят зарплату, он не обязан трудиться бесплатно. После 15 дней задержки он вправе приостановить работу до тех пор, пока с ним полностью не рассчитаются.

ст. 142 ТК РФ — ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты зарплаты

Это правило не работает автоматически. Сотрудник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте. Причем такая забастовка происходит за счет работодателя: сотрудник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.

Есть исключения. Запрещено приостанавливать работу:

Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление. Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.

Писать жалобы. Есть три адресата:

Обратиться в суд. Работник вправе подать исковое заявление в суд и взыскать с организации долг по зарплате, компенсацию за просрочку и моральный вред. Это бесплатно — работники освобождаются от уплаты госпошлины.

ст. 237 ТК РФ — возмещение морального вреда, причиненного работнику

Обратиться в суд можно в течение года со дня, когда зарплату должны были выплатить.

ст. 393 ТК РФ — освобождение работников от судебных расходов

Если работник выиграет суд, то после вступления решения в силу он получит исполнительный лист. Его нужно отнести приставам, которые возбудят исполнительное производство и будут принудительно взыскивать долг с организации.

ст. 392 ТК РФ — сроки обращения в суд

Сотрудник может обратиться в суд, даже если он оформлен неофициально.

Ольга работала у индивидуального предпринимателя — продавала часы в магазине. Трудовой договор с ней не подписывали, все условия обговорили на словах. Однажды Ольга заболела и ушла на больничный. Это не понравилось начальнику — продавца уволили дистанционно через переписку во Вконтакте, а зарплату не выплатили. Ольга отправилась в суд с требованием взыскать долг по зарплате и компенсировать ей моральный вред.

Если трудовой договор не составлялся в письменной форме, не беда. Он все равно считается заключенным, когда сотрудник приступил к работе с ведома и согласия работодателя. Индивидуальный предприниматель предоставил Ольге рабочее место и товар — часы — для продажи. Она постоянно ходила на работу и выполняла трудовые обязанности.

Работодатель не пришел в суд и никак не опроверг доводы Ольги. Суд решил, что Ольга права и должна получить невыплаченную зарплату и компенсацию морального вреда.

Источник