что делает налоговый юрист
Кто такой «налоговый юрист»?
До сих пор понятие «налоговый юрист» не имеет внятного содержания. Многие думают, что проведя 2-3 налоговых консультации, прочитав пару кусков из Налогового кодекса или закончив курсы налоговых консультантов, юрист сразу же становится налоговым.
Более того, я видел коллег, которые регулярно вели налоговые споры, но или по одному единственному вопросу (который они один раз успешно выиграли), или только по теме налоговой ответственности (например, по применению смягчающих обстоятельств). Или же по тем делам, по которым уже создан прецедент вышестоящими судебными инстанциями. И в каждом из случаев считалось, что перед нами живое воплощение налогового юриста.
Не умаляя значение проводимой моими коллегами работы, все-таки должен заметить, что для меня всего этого мало. В моем понимании полноценный налоговый юрист должен обладать рядом качеств.
Во-первых, ему необходимо разбираться не только в общеюридических вопросах налогообложения (как правило, эти вопросы изложены в первой части Налогового кодекса РФ), но и понимать, как исчисляются и уплачиваются конкретные налоговые платежи: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, поимущественные налоги для граждан и компаний и др.
Конечно же знать все в налогах просто невозможно, но нет ничего хуже, когда тебе приносят дело, уже, допустим, проигранное по первой инстанции, и ты видишь, что юрист, который вел дело, даже и не попытался разобраться в сути претензий налогового органа. Вся защита такими юристами-начетчиками сводится, как правило, к аргументам процедурного характера, в то время как реальные вопросы остаются без внимания. Потому что, как потом выясняется, «юрист в этом НДПИ не разбирается, он же не бухгалтер какой-то». Так и хочется сказать: «Не разбираешься – не лезь. А если взялся, то разберись с налогом, изучи его экономическую суть, порядок формирования налоговой базы, особенности исчисления и пр.».
Во-вторых, полноценный налоговый юрист – это тот, кто занимается налоговым правом постоянно и системно. Уверяю вас, в налогах просто взять и прочитать недостаточно. Нормы Налогового кодекса меняются постоянно. Некоторые положения кодекса претерпели по несколько изменений, поэтому надо знать и понимать налоговое законодательство именно в динамике. То же самое, кстати, необходимо сказать и о судебной практике, которая постоянно меняется. Особенно это актуально в настоящее время, когда Верховный Суд РФ, к которому перешли полномочия ВАС по экономическому правосудию, пытается формировать новые подходы при рассмотрении налоговых споров, а в ряде случаев – даже ревизовать наследие ВАС РФ.
В-третьих, настоящий налоговый юрист должен разбираться и в других отраслях права, в первую очередь в гражданском, в трудовом праве, в экономике налогов, в бухгалтерском и налоговом учете, так как очень часто налоговые проблемы возникают не то что на стыке различных правовых отраслей, а на стыке отраслей знаний. И разрешить эти проблемы можно только тогда, когда знаешь хотя бы немногое о многом.
Думаю, мои слова не испугают юных юристов, выбирающих для себя стезю налогов для специализации. Буду только рад, если мои рекомендации помогут им с первых же шагов правильно сориентироваться в будущей профессии и стать высококлассными налоговыми юристами по сути, а не по названию.
Полный текст интервью Брызгалина А.В. можно посмотреть здесь.
Путь налогового юриста. Глава 1. Охота за общими знаниями
Итак, второй или третий курс. Уже идет финансовое или налоговое право, и оно вам даже нравится. Оно интересное. А о чем-то интересном всегда хочется узнать больше.
Это не так. Но, конечно, я не буду никого разубеждать. Результаты первого серьезного противостояния с налоговыми органами либо первая серьезная консультация по налогам разубедит. Это нормально. Не всегда можно победить, не готовясь к битве.
Но мы с вами будем готовиться, так ведь?
Сперва может показаться, что в основе налогового права- Налоговый кодекс. И да, и нет.
Это значит, в основе налогового права будет оценка отношений между контрагентами. По сути, оценка сделки и ее участников.
А вот сейчас- важное.
Налоговые юристы имеют дело со сделкой, когда она еще только задумывается, когда она происходит и когда она уже произошла. Клиенты ждут от нас совета, как оформить сделку, чтобы сэкономить как можно сильнее, как отчитаться перед налоговым органом и как отбиться от него в суде. Некоторые скажут, что мы начинаем там, где заканчивает юрист-цивилист. Это не совсем так. По сути, мы работаем до договорного юриста, вместе с ним и после него. А еще чаще бывает, что мы работаем после того, как клиент мог бы воспользоваться услугами хоть как-то юриста, чтобы нормально оформить сделку, но не воспользовался. А буквально вчера из налоговой пришло «приглашение» на пообщаться. Последнее бывает, сожалению, слишком часто: клиенты обращаются позже, чем мы можем совершенно исключить или максимально снизить отрицательные налоговые последствия. Будьте к этому готовы.
Зачем задумываться об этих вот экономических отношениях и сделках?
Очень просто: мы будем постоянно иметь отношения со сделками.
Почему для нас важно гражданское право?
Что из этого следует?
Предстоит изучать гражданское право.
Каких результатов мы этим добьемся?
2.Гражданское право включает в себя не только договоры, но и регулирование корпоративных отношений. Мы сможем понять, как происходит создание юрлица, как они работают, как строятся взаимоотношения внутри юрлиц (если мы говорим об акицонарных обществах и обществах с ограниченной ответственностью), что происходит при банкротстве и ликвидации организации и т.д. А это значит, что мы сможем выстраивать работу организации нашего клиента таким образом, чтобы снизить отрицательные налоговые последствия или вообще их предотвратить. Плюс: там, где юристы по гражданскому праву советуют создавать несколько юридических лиц вместо одного и видят просто свободу решения в деловом обороте, мы видим «дробленку» (дробление бизнеса, страшня штука, о ней подробнее позже) и визит налоговой. А значит, сможем вовремя посоветовать пару умных вещей нашему клиенту.
Как будем изучать гражданское право?
Ситуация здесь такая же, как и в налоговом праве: у нас есть несколько источников, откуда будем черпать знания.
— Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. Очень простым и ясным языком изложены основные вопросы гражданского права. Надо делать поправку на то, что книга издана в 1918 году, но в сути своей она не устарела, а совсем даже наоборот.
— Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Опять же, очень ясным языком систематически изложено гражданское право. Но, опять же, это дореволюционная работа.
— Суворов Н.С. Об юридических лицах по римскому праву: помните же, что мы занимаемся еще и юрлицами, а не только сделками? Ну вот с этого можем начать постижению юрлиц;
— Ельяшевич В.Б. Юридическое лицо, его происхождение и функции в римском частном праве: шикарная работа.
— Карапетов А.Г., Савельев А.И. Свобода договора и ее пределы: будет полезно для понимания, что такое свобода в гражданском праве и. ну. скажем, что такое свобода в праве налоговом.
— Козлова Н.В. Понятие и сущность юридического лица: а мы продолжаем изучение юрлиц!
— Андреев Ю.Н. Юридические лица в гражданском праве России: одна из новейших работ по юрлицам, дает актуальную сводку ситуации в изучении и регулировании данного вопроса.
— Корпоративное право: учебник (под редакцией Шиткиной И.С.): а вот мы собственно и погружаемся в корпоративное право.
— Глухов Е.В. Корпоративный договор: въехав в основы корпоративного, углубляем свои знания.
Это список мог быть другим, но я решил, что эти книги могут стать хорошим шагом в ваше будущее. Можно будет брать и другие, но мне кажется, что эти работы имеют шансы стать каркасом, на котором вы будете выстраивать здание ваших познаний. Причем эти книги должны быть в библиотеках (обычных или электронных), а потому вряд ли возникнут сложности с их поиском.
Б. Судебная практика: ее, как минимум, не меньше, чем книг. Однако в последние годы дело изучения практики упростилось. На помощь приходят дайджесты, то есть избранное из судебной практики, не говоря о справочно-правовых системах. Мне кажется, что в сфере гражданского права следует обратиться к дайджестам Института М-Логос, а уже потом расширять плацдарм.
Г. Видеокурсы. В отличие от книг, видеокурсы могут быстро обновляться, приводиться в соответствие с действующим законодательством. Плюс здесь можно узнать много всего интересного,что не попадает в книги или статьи. Я бы посоветовал полазить в каталог LF Academy, курсах М-Логоса. Бывают бесплатные версии, есть и платные. Возможно, для получения платных имеет смысл скинуться с другими студентами, и на пятеры-шестерых приобрести соответствующий курс: для одного студента цена может быть сравнительно высокой.
Д. Конференции, семинары и курсы повышения квалификации. Здесь несколько сложнее. Студенту, тем более из регионального вуза, сложно или невозможно (в силу нехватки деженжных средств или слишком долгой дороги к месту проведения). Зато можно пообщаться с единомышленниками и опытными коллегами, а это бесценно.
Когда и как это все изучать?
Честно: не знаю. У меня нет универсального ответа. Надо искать время. Например, я до сих пор люблю общественный транспорт: здесь можно почитать, а это минут 30-60 в одну сторону, то есть примерно столько же страниц текста. Есть минус: не факт, что будут сидячие места, значит, читать будет трудно или невозможно. В общем, рулетка, самое то для азартных людей. Для всех остальных есть, например, час-другой перед сном. Если любите играть в компьютерные игры, посчитайте, сколько часов тратите на игру. Да-да, придется на этом эономить, на времени на игры, в смысле. Учитесь чем-то жертвовать. Не пожертвуешь чем-то ради получения знаний, не станешь в чем-то лучше, профессиональнее других:кроме владения терминологией, профессионала делает профессионалом обладание информацией.
В год,например, в одном только Воронеже выпускается около полутора тысяч юристов. Из них, по моим наблюдениям, процентов 10-20 уже сразу после получения диплома прсто не идут в профессию. В течение двух-трех лет с дистанции сходит еще процентов 20-30. Вы можете оказаться в их числе, это не страшно, это просто статистика.
Есть силы бороться за знания? Отлично, тогда вперед, к следующей главе, за знаниями собственно по налоговому праву.
Путь налогового юриста. Глава 1. Охота за общими знаниями
Итак, второй или третий курс. Уже идет финансовое или налоговое право, и оно вам даже нравится. Оно интересное. А о чем-то интересном всегда хочется узнать больше.
Это не так. Но, конечно, я не буду никого разубеждать. Результаты первого серьезного противостояния с налоговыми органами либо первая серьезная консультация по налогам разубедит. Это нормально. Не всегда можно победить, не готовясь к битве.
Но мы с вами будем готовиться, так ведь?
Сперва может показаться, что в основе налогового права- Налоговый кодекс. И да, и нет.
Это значит, в основе налогового права будет оценка отношений между контрагентами. По сути, оценка сделки и ее участников.
А вот сейчас- важное.
Налоговые юристы имеют дело со сделкой, когда она еще только задумывается, когда она происходит и когда она уже произошла. Клиенты ждут от нас совета, как оформить сделку, чтобы сэкономить как можно сильнее, как отчитаться перед налоговым органом и как отбиться от него в суде. Некоторые скажут, что мы начинаем там, где заканчивает юрист-цивилист. Это не совсем так. По сути, мы работаем до договорного юриста, вместе с ним и после него. А еще чаще бывает, что мы работаем после того, как клиент мог бы воспользоваться услугами хоть как-то юриста, чтобы нормально оформить сделку, но не воспользовался. А буквально вчера из налоговой пришло «приглашение» на пообщаться. Последнее бывает, сожалению, слишком часто: клиенты обращаются позже, чем мы можем совершенно исключить или максимально снизить отрицательные налоговые последствия. Будьте к этому готовы.
Зачем задумываться об этих вот экономических отношениях и сделках?
Очень просто: мы будем постоянно иметь отношения со сделками.
Почему для нас важно гражданское право?
Что из этого следует?
Предстоит изучать гражданское право.
Каких результатов мы этим добьемся?
2.Гражданское право включает в себя не только договоры, но и регулирование корпоративных отношений. Мы сможем понять, как происходит создание юрлица, как они работают, как строятся взаимоотношения внутри юрлиц (если мы говорим об акицонарных обществах и обществах с ограниченной ответственностью), что происходит при банкротстве и ликвидации организации и т.д. А это значит, что мы сможем выстраивать работу организации нашего клиента таким образом, чтобы снизить отрицательные налоговые последствия или вообще их предотвратить. Плюс: там, где юристы по гражданскому праву советуют создавать несколько юридических лиц вместо одного и видят просто свободу решения в деловом обороте, мы видим «дробленку» (дробление бизнеса, страшня штука, о ней подробнее позже) и визит налоговой. А значит, сможем вовремя посоветовать пару умных вещей нашему клиенту.
Как будем изучать гражданское право?
Ситуация здесь такая же, как и в налоговом праве: у нас есть несколько источников, откуда будем черпать знания.
— Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. Очень простым и ясным языком изложены основные вопросы гражданского права. Надо делать поправку на то, что книга издана в 1918 году, но в сути своей она не устарела, а совсем даже наоборот.
— Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Опять же, очень ясным языком систематически изложено гражданское право. Но, опять же, это дореволюционная работа.
— Суворов Н.С. Об юридических лицах по римскому праву: помните же, что мы занимаемся еще и юрлицами, а не только сделками? Ну вот с этого можем начать постижению юрлиц;
— Ельяшевич В.Б. Юридическое лицо, его происхождение и функции в римском частном праве: шикарная работа.
— Карапетов А.Г., Савельев А.И. Свобода договора и ее пределы: будет полезно для понимания, что такое свобода в гражданском праве и. ну. скажем, что такое свобода в праве налоговом.
— Козлова Н.В. Понятие и сущность юридического лица: а мы продолжаем изучение юрлиц!
— Андреев Ю.Н. Юридические лица в гражданском праве России: одна из новейших работ по юрлицам, дает актуальную сводку ситуации в изучении и регулировании данного вопроса.
— Корпоративное право: учебник (под редакцией Шиткиной И.С.): а вот мы собственно и погружаемся в корпоративное право.
— Глухов Е.В. Корпоративный договор: въехав в основы корпоративного, углубляем свои знания.
Это список мог быть другим, но я решил, что эти книги могут стать хорошим шагом в ваше будущее. Можно будет брать и другие, но мне кажется, что эти работы имеют шансы стать каркасом, на котором вы будете выстраивать здание ваших познаний. Причем эти книги должны быть в библиотеках (обычных или электронных), а потому вряд ли возникнут сложности с их поиском.
Б. Судебная практика: ее, как минимум, не меньше, чем книг. Однако в последние годы дело изучения практики упростилось. На помощь приходят дайджесты, то есть избранное из судебной практики, не говоря о справочно-правовых системах. Мне кажется, что в сфере гражданского права следует обратиться к дайджестам Института М-Логос, а уже потом расширять плацдарм.
Г. Видеокурсы. В отличие от книг, видеокурсы могут быстро обновляться, приводиться в соответствие с действующим законодательством. Плюс здесь можно узнать много всего интересного,что не попадает в книги или статьи. Я бы посоветовал полазить в каталог LF Academy, курсах М-Логоса. Бывают бесплатные версии, есть и платные. Возможно, для получения платных имеет смысл скинуться с другими студентами, и на пятеры-шестерых приобрести соответствующий курс: для одного студента цена может быть сравнительно высокой.
Д. Конференции, семинары и курсы повышения квалификации. Здесь несколько сложнее. Студенту, тем более из регионального вуза, сложно или невозможно (в силу нехватки деженжных средств или слишком долгой дороги к месту проведения). Зато можно пообщаться с единомышленниками и опытными коллегами, а это бесценно.
Когда и как это все изучать?
Честно: не знаю. У меня нет универсального ответа. Надо искать время. Например, я до сих пор люблю общественный транспорт: здесь можно почитать, а это минут 30-60 в одну сторону, то есть примерно столько же страниц текста. Есть минус: не факт, что будут сидячие места, значит, читать будет трудно или невозможно. В общем, рулетка, самое то для азартных людей. Для всех остальных есть, например, час-другой перед сном. Если любите играть в компьютерные игры, посчитайте, сколько часов тратите на игру. Да-да, придется на этом эономить, на времени на игры, в смысле. Учитесь чем-то жертвовать. Не пожертвуешь чем-то ради получения знаний, не станешь в чем-то лучше, профессиональнее других:кроме владения терминологией, профессионала делает профессионалом обладание информацией.
В год,например, в одном только Воронеже выпускается около полутора тысяч юристов. Из них, по моим наблюдениям, процентов 10-20 уже сразу после получения диплома прсто не идут в профессию. В течение двух-трех лет с дистанции сходит еще процентов 20-30. Вы можете оказаться в их числе, это не страшно, это просто статистика.
Есть силы бороться за знания? Отлично, тогда вперед, к следующей главе, за знаниями собственно по налоговому праву.
Как выбрать налогового юриста
Как выбрать себе налогового юриста
Россияне зарабатывают деньги, и в некоторых случаях, несмотря ни на что, деньги заметные. Первое поколение таких сограждан или их дети все активнее выходят на рынок юридических услуг, связанных с управлением и наследованием нажитого.
Последние 4 года отмечены существенными изменениями в практике управления благосостоянием состоятельных россиян. Среди них, например:
Эти и другие нормы в практике управления частными деньгами привели к необходимости использования существенно большей налоговой и юридической экспертизы.
Вот почему резиденты, заработавшие заметные средства, все чаще обращаются к налоговым специалистам. Формы взаимодействия возможны самые разные, например:
Клиенту важно иметь четкие критерии, по которым можно найти налогового юриста, с которым можно работать. Ниже я приведу некоторые из них, которые выделил для себя, работая в этой индустрии последние 12 лет, в крупнейших игроках на этом рынке.
Компетентность
Как неспециалисту отличить компетентного специалиста от прочих?
Особая тема. Важно, кто вам рекомендовал этого кандидата. Человек, дающий подобные рекомендации, мог бы соответствовать нескольким критериям:
Не менее важным критерием является вопрос этики вашего налогового юриста. Это очень многообразное понятие и, чтобы не заплутать в дебрях морали, сведу вопрос к простой фразе: ваш налоговый юрист получает выгоду от действия исключительно в ваших интересах. Любая сторонняя заинтересованность скажется на итоговом качестве оказанных услуг.
“Продажник” или профессионал
Резюме
За что посадят вашего налогового юриста: каких консультантов надо избегать, как огня
Нам часто задают вопрос об ответственности — какова она с нашей стороны? Отвечаем ли мы за те инструменты и способы оптимизации, которые предлагаем? И тут мы сталкиваемся с тем, что клиенты уже обожглись ранее с обращением за помощью. И приходится объяснять разницу между схемотехникой, когда нелегальные операции пытаются прикрыть другими сделками, и законной оптимизацией, когда экономия налогов строится на реальных методах, заложенных в НК. И все же — как за свою работу отвечает налоговый юрист?
Консультанта или налогового юриста, участвующего или организовавшего подобную схему (к примеру, если он предложил собственную или дружественную компанию, которая поможет с вычетом по НДС), могут привлечь к ответственности по УК:
Кроме того, в качестве лица, участвующего в сговоре, юриста можно привлечь и по другим статьям Уголовного кодекса:
В итоге граница между реальной оптимизацией и нарушением закона слишком тонка и только грамотный специалист (не схемотехник!) может последствия ее пересечения правильно донести до налогоплательщика. В НАСБ налоговые юристы — это профессионалы с многолетним опытом, они предложат вам не схемы, а законную оптимизацию. Чувствуете разницу?
Принципиальное отличие — в целях, которые ставятся перед бизнесом и специалистом. Если вы, используя инструменты, заложенные в НК и Гражданском кодексе, делаете свою работу более выгодной в налоговом плане — это оптимизация. Если единственная цель ваших сделок — уйти от уплаты налога — это нарушение законодательства, преступление.
Мы уже привели примеры статей уголовного кодекса, по которым существует практика привлечения к ответственности. Признаем, что в основном она касается штатных юристов — тех, кто как считается, непосредственно влиял на сделки, операции в учете и т.д. и все же внештатных консультантов также активно привлекают к ответственности.
Как понять, что ваш налоговый консультант — правильный?
Как же поступит добросовестный налоговый консультант, что у вас спросит, какие документы ему понадобятся:
Коллегам мы хотели бы напомнить, что предоставляя письменные консультации, вам также стоит себя обезопасить — получить подтверждение, что иных вариантов, таких, что могут быть признаны незаконными, вы не предлагаете и все прочие действия останутся на совести налогоплательщика.
Клиентам же напоминаем — юрист, который делает подобную оговорку, вовсе не избегает ответственности, просто он не хочет отвечать за ошибки, которые вы самостоятельно сотворите, например, проведя сомнительную сделку, которую налоговый консультант рекомендовал не совершать.
Профессиональный консультант не станет рисковать ни своей карьерой, ни репутацией, давая вам сомнительные советы, и тем более, участвуя в проводимых вами рискованных операциях (заверять документы, давать заключения, выступать доверенным лицом и т.п.).
Специалисты НАСБ не только консультируют, но также активно участвуют в жизни вашего бизнеса — присутствуют при проведении выездных проверок, сопровождают вас во время визита в налоговую инспекцию, представляют интересы в суде. Чтобы обеспечить всестороннюю поддержку рекомендуем заключать договор на постоянное сопровождение. Особенно это облегчает работу малого бизнеса, где владелец — он же руководитель и вовлечен в деятельность полностью. Ему некогда вникать в тонкости налогового законодательства.
Налоговому юристу ежедневно приходится сталкиваться не только с вопросами налогообложения, оптимизации и т.п., но также оценивать такие неустойчивые понятия, как — добросовестность, осмотрительность, которые не имеют четких определений в законах и соответственно оцениваются по большей части субъективно, в т.ч. и налоговыми органами.
От опыта и профессионального мастерства консультанта зависит — насколько верно будет выстроена ваша позиция защиты (а определяться с ней нужно сильно заранее — еще до требований и проверок, а тем более до судебного разбирательства). Грамотно построенная работа позволит не просто защититься от нападок ФНС, но и попросту их избежать.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы также по почте mail@nasb.ru или в Telegram @nasb_su.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.