В какой стране самые высокие налоги в европе
НАЛОГИ В ЕВРОПЕ
В отличие от постсоветских государств, на территории большинства стран Европейского союза, особенно с сильными экономиками, установлены довольно высокие налоги. К примеру, если в России базовая ставка подоходного налога составляет 13%, а для высоких зарплат (свыше 5 млн рублей) с 1 января 2021 года 15%, то в Швеции максимальный показатель достигает 57,2%.
В целом в 6 европейских государствах максимальная ставка подоходного налога превышает 50%. Справедливости ради нужно отметить, что размер налоговых вычетов с заработной платы в Европе зависит не только от дохода, но и от семейного положения работника, количества лиц на иждивении, возраста, состояния здоровья и некоторых других факторов.
Учитывая официальные данные европейских правительств и государственных статистических ведомств, выделим актуальные ставки налогов в странах Европы в 2022 году.
НАЛОГИ В ЕВРОСОЮЗЕ (2022 ГОД)
В заключение отметим, что европейские страны с самым высоким подоходным налогом для одиноких людей – это Германия, Бельгия, Литва, Дания и Словения. Для супружеских пар с двумя детьми значительные вычеты предусмотрены в Литве, Дании, Финляндии и Нидерландах.
Налоговые системы Европы в 2021 году
В поисках эффективной налоговой системы и возможностей оптимизации налогов почти все обращают внимание на карибские «налоговые гавани». Но Старый Свет со счетов сбрасывать рано – множество европейских стран привлекают не только выгодными ставками налогообложения, но и дополнительными льготами, налоговыми каникулами, сниженными ставками налога на недвижимость и другими преимуществами для бизнеса и физических лиц – Европа все еще может предложить каждому желающему подходящие условия.
О самых выгодных для бизнесмена европейских странах мы расскажем в этой статье.
Европейские налоговые системы: сравнение преимуществ
Португалия
Португальская система налогообложения предлагает прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц – от 14,5% до 48%. При этом, физлица состоящие в браке могут разделить размер налогооблагаемого дохода пополам, таким образом снизив ставку.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Португалии также довольно привлекательный. И если на материковой части Португалии он составляет 23%, то на Мадейре стандартная ставка – 22%, а на Азорских островах – и вовсе 18%.
Но главное преимущество Португалии, которое выделяет ее среди европейских стран – это льготный налоговый статус NHR. Его может получить физическое лицо, которое имеет право проживать в Португалии, владеет жилой недвижимостью на территории страны (подойдет даже арендованная небольшая квартира) и пять лет до того не было резидентом и/или налоговым резидентом Португалии.
Обладатели статуса NHR:
Подробнее о налоговой системе Португалии читайте в нашем гайде.
Как стать гражданином Португалии? Начните с «Золотой визы»!
Наши эксперты расскажут подробнее о том, как получить ВНЖ Португалии через инвестиции.
Андорра
Андорра – одна из самых выгодных налоговых зон в Европе. Посудите сами – только в 2015 году эта страна ввела налог на прибыль. Но даже несмотря на это, Андорра остается удобным налоговым убежищем для европейского бизнеса.
Страна предлагает высочайший уровень банковской конфиденциальности, налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой всего 10%, ставку корпоративного налога в 10%, и НДС (IGI) всего 4,5%. При этом, НДС не взимается с ряда медицинских и образовательных услуг, аренды жилья и инвестиций в золоте. Также в Андорре не облагаются налогом богатство, дарение и наследство.
Монако
Главный налоговый принцип Монако, который так привлекает европейских бизнесменов – это полное отсутствие прямого налогообложения. Так, физлица в Монако не платят подоходных налогов ни на капитал, ни на прибыль. Прямыми налогами не облагается и имущество. Юридические лица не платят никаких прямых налогов.
Из этих, очень привлекательных налоговых законов есть только два исключения. Первое – юридические лица, у которых более 25% оборота осуществляется за пределами Монако, платят налог на прибыль в размере 33,33%. То же касается обществ, которые зарегистрированы в Монако и получают доход от прав на литературную и/или художественную собственность и/или патентов. Что касается физических лиц, то французы, которые постоянно проживают на территории княжества менее пяти лет, обязаны платить подоходный налог во Франции по установленным французскими законами ставкам.
Мальта
На Мальте компании не платят никаких налогов на дивиденды, процентный доход или роялти. То же касается дохода от экспортной деятельности и поставок на рынки Евросоюза. Не облагается налогом и уставной капитал компании.
Ставка НДС на Мальте – 18%. Это один из лучших вариантов во всей Европе. А вот подоходный налог на прибыль на Мальте составляет 35%, но при соблюдении ряда критериев можно вернуть обратно до 6/7 от уплаченных средств. При этом, что немаловажно, Мальта не считается оффшорной зоной.
Физлица на Мальте освобождены от уплаты налогов на имущество и получение наследства.
Недавнее нововведение на Мальте – программа ВНЖ для фрилансеров и цифровых кочевников. Оформив вид на жительство по этой программе цифровой кочевник получает возможность жить на Мальте, но при этом платить налоги в другом государстве. Например, в одной из карибских стран с их выгодными системами налогообложения и низкими налогами.
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Налоги, которые платит работодатель
В США работодатель платит сверх зарплаты работника:
Налоги, которые платит работник
Итого из зарплат будет удержан налог в размере 2 600 рублей и 26 000 рублей, соответственно.
В США: тут система намного сложнее, например не весь размер дохода облагается налогом. Часть от которой рассчитываются налоги называется налоговой базой. Налоговая база это доход минус все налоговые вычеты (у них называется «освобождения»). Причём эти освобождения есть у каждого вообще.
Дело в том, что это доход оставляемый человеку, так как он необходим для существования. Например холостой одинокий человек освобождается от уплаты налога с части дохода в размере 12 000$, а супружеская пара — 24 000$ (источник). И таких освобождений очень много. Для плательщиков ипотеки, для ухаживающих за инвалидами, для родителей, для военных и тд.
Далее ещё интереснее: в США прогрессивная система налогообложения. То есть чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Например с годового дохода от 0$ до 9 525$ подоходный налог 10%. С части дохода от 9 525$ до 38 700$ платится налог по ставке 12% и так далее, вплоть до 37% (источник).
Помимо общего налога на доход существуют различные налоги и сборы, которые зависят от штата, округа, города и тд. Их я не взял в расчет, в сравнение с НДФЛ будет только Income Tax.
Итого из зарплаты в 20 000 рублей, при полном отсутствии освобождений, что невозможно даже теоретически, максимум будет удержано 2 000 рублей (10%). Из зарплаты в 200 000 рублей будет удержано примерно 28 346 рублей, Опять же без учета льгот, которых не может не быть. Учитывая освобождения, вероятно, что с зарплаты в 20 000 не будет платиться существенного налога вообще.
Заключение и вопросы
На западе платишь с учётом вычетов, но если ты неправильно посчитал или не имел право на вычеты — плати штраф. То есть, проще говоря: человек свободен заплатить столько налогов, сколько считает правильным, если он оказался неправ, то его накажут. Это похоже на турникеты метро СССР. Мало кто знает, но сделать турникеты в метро изначально открытыми — это идеологический ход. Советский житель свободен изначально, но будет наказан ударом по ногам, если нарушит правила. Вот и с налогами так же: заполняй декларацию сам, сам плати, но есть ошибся или пытался уклониться — будет штраф.
А теперь меня интересует ваше мнение. Представим, что в Россию вернется прогрессивная шкала налогообложения (да, именно вернется, она действовала в разные годы и в разной форме в СССР и России). То есть чем больше получаешь — тем больше платишь налогов. Есть минимум, не облагаемый налогом вообще, а налоговых вычетов нет в принципе, вместо них есть льготы и снижение налогов в случае ипотеки, например.
Представили? А теперь ответьте себе честно, стали бы вы платить налоги по такой системе, сами нести ответственность за заполнение декларации? Ещё интересно услышать ваше мнение, где сейчас работает лозунг «от каждого по способностям, каждому по потребностям»? Ваше мнение о системах налогообложения и прочем — пишите в комментариях. Мне интересно узнать ваше мнение, так же принимаю критику на счёт неточностей расчетов и возможных ошибок. Чуть не забыл: вопрос о том, куда эти налоги уйдут, мы поднимать конечно же не будем).
Европейские страны с самым высоким подоходным налогом
Среди стран ЕС самый высокий уровень максимальной ставки подоходного налога в 2012 году был зафиксирован в Швеции — 56,6%. Не меньше половины своего дохода приходится отдавать состоятельным резидентам таких стран, как Дания, Нидерланды, Испания, Австрия, Бельгия и Великобритания.
Самый низкий уровень максимальной ставки подоходного налога отмечен в Болгарии (10%). В два раза меньше, чем в среднем по Евросоюзу, платят резиденты Литвы, Чехии, Румынии, Венгрии и Словакии — от 15 до 19%.
Максимальные ставки подоходного налога в странах ЕС, % данные KMPG за 2012 год
| Швеция | 56,6 |
|---|---|
| Дания | 55,4 |
| Нидерланды | 52,0 |
| Испания | 52,0 |
| Австрия | 50,0 |
| Бельгия | 50,0 |
| Великобритания | 50,0 |
| Финляндия | 49,0 |
| Ирландия | 48,0 |
| Португалия | 46,5 |
| Германия | 45,0 |
| Греция | 45,0 |
| Франция | 45,0 |
| Италия | 43,0 |
| Люксембург | 41,0 |
| Словения | 41,0 |
| Мальта | 35,0 |
| Кипр | 35,0 |
| Польша | 32,0 |
| Латвия | 25,0 |
| Эстония | 21,0 |
| Словакия | 19,0 |
| Венгрия | 16,0 |
| Румыния | 16,0 |
| Чехия | 15,0 |
| Литва | 15,0 |
| Болгария | 10,0 |
| В среднем по ЕС | 37,4 |
В 2012 в большинстве европейских государств максимальная ставка подоходного налога осталась на уровне прошлого года. Изменения произошли в Испании и во Франции, где налоговое бремя для состоятельных резидентов увеличилось на 7 и 4% соответственно. При этом правительства этих стран выбрали разные пути для повышения.
Брэд Максвелл, швейцарский партнер KPMG, отмечает: «Увеличение ставок подоходного налога обусловлен низкими темпами восстановления мировой экономики и долговыми проблемами страны. Повышение осуществляется двумя путями: вводятся временные налоги для всех резидентов или увеличиваются ставки только для состоятельных налогоплательщиков».
Так, с января 2012 в Испании в целях ликвидации дефицита бюджета введен всеобщий дополнительный налог. Ставка варьируется от 0,75 до 7,00% в зависимости от уровня дохода плательщика. Таким образом, физические лица, чей заработок превышает 300 тыс. евро в год, теперь будут отдавать 52% дохода.
Во Франции максимальная ставка подоходного налога была увеличена с 41 до 45%. Это повышение коснулось резидентов, чьи доходы превышают 250 тыс. евро. Кроме того, с началом 2013 года Франсуа Олланд планировал ввести налог в 75% для лиц, чьи доходы выше 1 млн евро. Однако от этой меры все же отказались, хотя 61% французов поддержало идею.
Есть страны, которые в 2012 году уменьшили максимальную ставку подоходного налога — Финляндия (0,2%) и Люксембург (1,0%). Более существенное снижение налогового бремени ожидается в Великобритании: в апреле 2013 верхняя планка этого налога будет снижена с 50 до 45%.
«Ставка в 50% носила временный характер, и решение о ее снижении вызвало одобрение в среде предпринимателей,— отмечает Марк Барроуз, представитель KPMG в Великобритании.— Содействие бизнесу не ограничивается только регулированием корпоративного налогообложения. Для многих состоятельных людей, предпринимателей и подоходный налог с физических лиц становится определяющим фактором при выборе местожительства».
Налоговые системы европейских стран
У российских предпринимателей, которые хотят инвестировать в зарубежные активы, в фаворитах стабильно держатся четыре страны: Великобритания, Испания, Франция и Германия. Рассказываю кратко и в цифрах, где какие нужно платить налоги и какие есть возможности.
В Англии прогрессивная шкала налогов — годовой доход менее 12 500 £ (ориентировочно 1 млн рублей) налогом не облагается совсем. Зато уже с каждого заработанного фунта в промежутке от 12 501 до 50 000 £ нужно отдать 20%; а дальше ставка повышается еще больше:
от 12 501 до 50 000 £ — 20%
от 50 001 до 150 000 £ — 4 0%
от 0 до 12 500 £ — 0%
Плюс нужно платить социальный налог (на здравоохранение и пенсию), он тоже разный: тот, кто получает меньше 8632 £, не платит его совсем, тот, у кого зарплата от 8633 до 50 000 £ — отдает 12%; плюс такую же сумму за него платит работодатель (то есть социальная ответственность делится между физлицами и юрлицами). А вот те, кто зарабатывает больше 50 000 £, платят соцналог только 2%.
Здесь есть калькулятор, который все считает автоматически.
При этом Великобританию многие считают налоговой гаванью — иностранцы-резиденты могут жить здесь и не платить налоги на свои иностранные активы, если доходы не поступают на британские счета: для этого нужно оплатить фиксированную сумму в 30 000 фунтов стерлингов в год.
Корпоративный налог на прибыль для компаний, которые ведут свою деятельность на территории Англии, составляет от 15 до 20%.
Налоги на недвижимость в Англии — тоже достаточно разветвленные. Так, есть несколько ступеней гербового сбора — налога, который оплачивается при покупке объекта — он может составлять от 0 до 12%, и зависит от стоимости недвижимости. Доход от сдачи объекта в аренду также облагается налогом по прогрессивной шкале: если вы заработали за год не более £11,000, то налог будет 0%, на каждый фунт в промежутке от £11,000 до 32,010 нужно платить 20%, а дальше — больше, вплоть до 45% дохода.
Как и в большинстве развитых стран, в Испании подоходный налог (IRPF) считается по прогрессивной шкале: от 19%. При этом есть налоговые вычеты и льготы тем, у кого есть дети, ипотека или иждивенцы.
от 12 450 € до 20 200 € — 24%
от 20 200 € до 34 000 € — 30%
от 34 000 € до 60 000 € — 37%
Налог на деятельность предприятий (Impuesto de Sociedades) в Испании разнится в зависимости от региона и составляет от 25% до 30%. При этом налог на экономическую деятельность не платят предприниматели, которые работают меньше 2х лет, а также компании, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
Налоги во Франции — одни из самых высоких в мире, особенно для тех, кто зарабатывает больше 150 тысяч евро в год (вспомним тут Жерара Депардьё, который предпочел переехать в Россию из-за французской налоговой политики). Число всех налогов и сборов во Франции превышает 200 позиций — они еще постоянно изменяются и уточняются. В среднем, резидент Франции отдает порядка 40% своих доходов на различные налоги — этот показатель в остальной Европе держится на уровне 30-33%.
от 9,964 до 27,519 € — 14%
от 27,519 до 73,779 € — 30%
от 73,779 до 156,224 € — 41%
При этом надо понимать, что если вы врач и зарабатываете, скажем, 10 тысяч € в месяц (в год — 120 тысяч), то из этой суммы будет вычитаться 9,964 €, а остаток делится на три части: до 27 тысяч вы заплатите 14%, до 73 тысяч — 30%, а на остальную сумму уже — 41%. Можно получать налоговый вычет — если у вас есть дети или иждивенцы.
Ставка налога на прибыль бизнеса во Франции составляет 33,33%; для крупных компаний она повышается еще на 3,3%, а для малого и среднего бизнеса — снижается на 15%. Есть также налоги на прирост капитала, 19% (например, при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 22 лет) и налоги на операции с ценными бумагами — 0,2%.
Налоги на недвижимость во Франции. Если вы покупаете новый дом или апартаменты (до 5 лет по возрасту здания), то разовые сборы на такой объект составят 2-3% от стоимости. Для более старой недвижимости ставка составляет 6-7%. Ежегодно нужно оплачивать налог на владение — он зависит от площади жилья, его стоимости и престижности локации (например, налог на квартиру с окнами на Эйфелеву башню будет многократно выше, чем налог на жилье в том же доме, но с окнами, выходящими в глухой двор). Еще один обязательный платеж для резидентов страны — налог на проживание (его платят даже те, кто не имеет своего жилья, а живет на съемном); он составляет порядка 1 000 евро в год для семейных апартаментов и до 8,6 тысяч евро в год для вилл. Для владельцев люксовой недвижимости (дороже 0,8 млн евро) в стране действует дополнительный налог на роскошь — от 0,5% до 1,5%. Налог на сдачу внаем недвижимости составляет 20% — он взимается с суммы после вычета издержек (обслуживание, страховка, ремонт, ипотека и т.п.)
Налоги в Германии построены на принципах экономиста Людвига Эрхарда – его называют первым в мире либеральным реформатором нового типа. Он заявлял, что налоги обязаны обеспечивать справедливое распределение доходов в обществе. И что величина налогов должна соответствовать размеру оказываемых государством услуг.
Шкала подоходного налога в Германии прогрессивная: от 19 до 43%, при этом есть необлагаемый налогом минимум: 5616 € (для одиноких) и 11232 € (для семейных пар).
все доходы, которые выше 9000 € —19%
доходы от 9000 до 13 996 € (27 992 € для пары) — 24%
от 13 996 € до 54949 € (109 898 € для пары) — 42%
от 54949 € до 260532 € (521 046 € для пары) — 43%
В целом, налоги в Германии заточены под то, чтобы быть гибкими в зависимости от конкретной жизненной ситуации. Молодежь и семейные люди с детьми здесь платят меньше, чем те, кто живет один, даже если у них соизмеримые доходы.
Налоги на недвижимость в Германии. Здесь есть льготы для компаний, которые управляют своими активами, а другой деятельности не ведут: так, обычная ставка налога на сдачу недвижимости в аренду может достигать 47%, в зависимости от региона и стоимости объекта. А для таких компаний она будет всего 15%.
Кроме того, есть возможность снизить ее до 9%: если применить вычет ваших затрат на амортизацию здания. Еще один законный способ снизить ставку налога вообще до 0% – выдать собственной компании кредит на покупку объекта.
Рейтинг стран мира с самыми высокими корпоративными налогами 2021
Всемирный экономический форум ежегодно представляет рейтинг государств с самым высоким налогообложением бизнеса. Общая сумма налогов рассчитывается в соответствии с установленными налоговыми ставками на корпоративную прибыль, с оборота, социальные отчисления, пошлины на привлеченный персонал и недвижимость. Данный рейтинг позволяет увидеть общую картину налогообложения по странам, а также оценить конкурентоспособность юрисдикции в сравнении с другими государствами для иностранного бизнеса.
В данный момент общая мировая тенденция направлена на уравнивание налогообложения, чтобы страны с традиционным налогообложением не испытывали оттока инвестиций из-за стран с нулевыми или низкими налогами. Например, Франция, известная высокими налоговыми ставками страна в ЕС, уже провела реформы по снижению налога на прибыль, который к 2022 году должен равняться 25% (ранее составлял от 28% до 33,3%). В данном материале мы будем рассматривать суммарные налоговые ставки, которые фактически уплачивает бизнес, а также рассмотрим размеры налога на доходы физических лиц для общего представления о фискальной политике разных государств.
ТОП15 стран с самыми высокими ставками налогов на бизнес
Почему ОЭСР, Европейская комиссия и ФАТФ принуждают многие юрисдикции с низким или нулевым налогообложением изменять требования к иностранным компаниям? Ответ прост – государства с традиционным налогообложением испытывают недостаток прямых иностранных инвестиций, которые в большей степени направляются в оффшорные зоны. Поэтому международные инициативные группы внедрили новое руководство по противодействию размыванию налоговой базы. Вследствие изменений многие оффшоры перестали быть налоговыми убежищами и «заставили» бизнес реально присутствовать на территории юрисдикции (либо доказывать такое присутствие в ином государстве).
Если смотреть на общую тенденцию роста/снижения налоговых ставок в мире, только за последние семь лет ставка корпоративного налога в мире снизилась на 3-4%. Большинство юрисдикций, внедривших снижение налога на прибыль, располагаются в Азии, Южной Америке, Европе.
Регулярное повышение налогов наблюдается в Африке, Океании, Северной Америке, а также некоторых странах Европы – средний рост в мире составляет от 0,7% до 1,59%.
Будем справедливыми – фискальная оптимизация заставляет многие низконалоговые государства пересматривать свою налоговую политику. Однако такие юрисдикции изменяют законодательство постепенно, выходят из «черных списков» оффшоров, но сохраняют налоговые льготы и низкий процент корпоративного налогообложения.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Рассмотрим детальнее, какие страны имеют самые высокие ставки корпоративного налога в 2021 году.
Япония
Известная страна в Восточной Азии располагает одной из самых крупных экономик мира, славится высочайшим технологическим развитием и инвестиционной привлекательностью. Общая налоговая нагрузка здесь – 51,3%. По уровню налогообложения бизнеса юрисдикция занимает 5 место в азиатском регионе.
Кот д`Ивуар
Государство на атлантическом побережье в Западной Африке характеризуется не слишком высокой ставкой налога на прибыль – 25%, но в целом налоговая нагрузка на бизнес достигает показателя 51,9%. Отдельные условия созданы для телекоммуникационных компаний, фирм, работающих в области высоких технологий – для них корпоративный налог превышает 30%.
Австрия
Постиндустриальное государство с налоговой нагрузкой 52%. Входит в пятерку европейских стран с самыми высокими ставками корпоративного налога 2021. Австрийское законодательство имеет массу моментов по налогообложению прибыли, включая частные доходы физических лиц. В 2020 году Австрия и Украина пересмотрели СИДН, украинским бизнесменам придется платить повышенный налог на австрийские дивиденды.
Украина
Страна, находящаяся на 40 месте в мире по ВВП. Геополитические и экономические сложности ведения бизнеса в юрисдикции щедро разбавлены достаточно серьезной нагрузкой – суммарные обязательства по налогам составляют 52,9%. Как следствие, государство расположилось на 5 месте среди стран Европы с самыми высокими налогами.
Шри-Ланка
После масштабной реконструкции экономики (с 2009 г.) островное государство в Индийском океане практически полностью переработало налоговую систему. Несмотря на то, что налог на прибыль для большинства компаний составляет 28%, общий объем налогов достигает 55,6%. Особые условия созданы для производителей/реализаторов табачных и алкогольных изделий – от 40% корпоративного налога. Остальные сборы – дополнительные налоги в бюджет государства.
Бельгия
«Сердце» Европейского Союза располагается на 4 месте в рейтинге стран с самыми высокими ставками корпоративного налога. Общая налоговая нагрузка на бизнес здесь составляет 57.8%. Однако юрисдикция располагает огромным количеством налоговых льгот, которые при правильном структурировании бизнеса могут значительно снизить фискальные платежи.
Коста-Рика
Одна из немногих юрисдикций Центральной Америки, где налоговые обязательства компаний превышают 50%. В данный момент все сборы и платежи в бюджет предполагают нагрузку до 58%. Государство не располагает собственной армией, поэтому львиная доля средств налогоплательщиков направляется на образование и здравоохранение.
Испания
В 2021 году правительство республики ожидает значительного увеличения налоговых платежей – введены специальные налоги для состоятельных лиц и корпораций с высоким доходом. В данный момент все налоговые обязательства испанского бизнеса составляют 58,2%.
Внимание! Власти страны пересматривают налоговые ставки на вмененный доход от недвижимости в связи с пандемией COVID-19.
Индия
До конца 2019 года налоговая нагрузка для индийских предприятий составляла 61,7%. Радикальное снижение налоговых ставок запущено в сентябре 2019 г. для развития местной экономики, введены значительные льготы для иностранных инвесторов. Однако самые высокие ставки корпоративного налога 2021 обусловлены большим количеством дополнительных пошлин:акцизов, таможенных сборов, налогами на услуги и т.п.
Тунис
Североафриканское государство нередко удивляет иностранных бизнесменов неоднозначной налоговой политикой. Общие фискальные обязательства предприятий здесь могут превышать 62,4%. В юрисдикции предусмотрено огромное количество дополнительных налогов, в зависимости от сферы деятельности. Например, с 1.01.2018 г. введен новый туристический налог, корпоративные ставки могут расти, в зависимости от оборота предприятия.
Гамбия
Западноафриканская страна заставляет предприятия уплачивать 63,3% разнообразных сборов и пошлин в бюджет. Если компания не работают на территории свободных экономических зон Гамбии, она получает обязательства платить массу дополнительных налогов. Например, налог на использование люксовых автомобилей. Хотя базовая ставка налога на прибыль равна 27%, общие суммы обязательных бюджетных платежей могут существенно превышать эту цифру.
Китай
Несмотря на то, что общая налоговая нагрузка компаний в Китае равна 64,6%, местное правительство принимает активные меры по ее снижению. Так, с мая 2018 г. здесь действует пониженная ставка НДС в размере 16% (ранее составляла 17%), присутствуют определенные стимулы и льготы. Если иностранным инвесторам необходима оптимизация налогов китайской компании, закажите грамотное структурирование бизнеса у наших экспертов.
Италия
Хотя корпоративный налог в Италии не слишком высок, общее налоговое бремя может достигать 65,4%. Это связано с дополнительным налогообложением компаний в юрисдикции – здесь установлены стандартные налоги на прибыль предприятий, муниципальные и региональные сборы. Например, муниципальный налог предусмотрен для владельцев недвижимого имущества (местные власти планируют его снижение). Италия входит в пятерку лидеров по самым высоким корпоративными налогам Европы 2021.
Франция
Известная высокой фискальной нагрузкой страна Европы. 66,6% – общие расходы местных компаний, за исключением применяемых льгот. Малые и средние предприятия могут воспользоваться специальными льготными режимами, если соблюдают установленный минимум по годовому обороту. Власти государства всерьез задумываются над повышением конкурентоспособности, поэтому обещают снизить корпоративный налог до 25% в 2022 году.
Бразилия
69% – те сборы и пошлины, которые придется заплатить вашему бразильскому предприятию. Страна с сильнейшей экономикой постепенно отменяет некоторые виды налогов, например, на персонал (составлял 20%). Сама же система налогообложения предусматривает большое количество сборов – по внешнеторговым операциям, на использование городской территории, услуги связи, завещанное имущество и др. Здесь, как и в Штатах, действует сложная структура налогообложения – присутствуют федеральные, муниципальные и административные пошлины.
К этому списку можно добавить другие, не менее жесткие в отношении налогов юрисдикции: Мексику, Никарагуа, Гвинею, Мавританию, Алжир, Таджикистан, Боливию, Аргентину. Для оптимизации фискальных расходов необходимо глобально рассматривать структуру компании или бизнес-группы, в чем вам помогут наши эксперты с богатым опытом.
Перечень стран с самыми высокими ставками НДФЛ 2021
Наряду с корпоративным налогообложением, мы решили рассмотреть налоги на доходы физических лиц в разных юрисдикциях. Это позволит нашим читателям определиться с возможностью переезда в определенную страну с получением статуса налогового резидента. Данное решение должно быть оценено со всех возможных сторон, включая фискальные платежи с личных доходов.
Рассмотрим самые высокие ставки НДФЛ в 2021 году по данным исследования The Global Economy с помощью таблицы:
Самые высокие ставки НДФЛ по версии The Global Economy
| Юрисдикция | Размер налога на доходы физических лиц 2021 |
| Словения | прогрессивная шкала: 16-50% |
| Израиль | от 10% до 50%, в зависимости от уровня доходов |
| Бельгия | до 50% плюс 13,07% на социальное обеспечение |
| Нидерланды | прогрессивная шкала: 8,9-52% |
| Аруба | 52%, с различными отчислениями может достигать 60,1% |
| Финляндия | 31,7% плюс муниципальный налог от 17% до 22,5%, в зависимости от места проживания |
| Австрия* | до 55% плюс от 18,07 до 18,2% на соц обеспечение |
| Япония | 10%-50% (прогрессивная шкала) плюс префектурный и местный НДФЛ |
| Дания | от 45% до 56%, в зависимости от уровня доходов плюс добровольный церковный налог 0,43-1,4% |
| Швеция** | от 55% до 57% |
*Австрийские налоговые резиденты имеют право пользоваться автоматическими налоговыми льготами, которые рассчитываются по количеству членов семьи получателей дохода, числе иждивенцев и прочим социальным условиям. Больше подробностей узнавайте на консультации.
** Швеция предполагает оплату государственных и местных сборов. Государственная пошлина взимается только в тех случаях, когда доходы физических лиц превышают 490 700 крон (около 58 027 USD).
В зависимости от страны налогового резидентства, вы можете оплачивать самые разнообразные налоги. Например, в Финляндии НДФЛ облагается буквально любая денежная выплата – от заработной платы и пенсий до социальных пособий и доходов по инвестициям. Если вам необходима помощь в оптимизации корпоративного налогообложения или на уровне личных доходов, пишите нашим экспертам и заказывайте консультацию. В данный момент самые высокие ставки корпоративного налога 2021 не приговор – государства активно внедряют льготы и стимулы для привлечения иностранных инвестиций. Определенная деятельность, расположение компаний в свободных экономических зонах, правила Соглашений об избежании двойного налогообложения позволят вам основать бизнес в юрисдикции с высокими налогами, но уплачивать умеренные сборы в стране налогового резидентства бенефициара.
Какие государства располагают самыми высокими налоговыми ставками?
Согласно рейтингу Всемирного экономического форума, наиболее высокая фискальная нагрузка присутствует в Аргентине, Франции, Испании, Италии, Тунисе, Бразилии, Китае, Японии, Гамбии и ряде других государств. При относительно невысоких ставках налога на прибыль, эти юрисдикции располагают рядом дополнительных пошлин и отчислений, которые в сумме могут составлять от 52% до 73%, и даже более 100% фискальной нагрузки предприятия (как, например, в Аргентине).
В каких юрисдикциях применяется многоуровневая налоговая система?
Еще один критерий, провоцирующий повышение ежегодных сборов в государственный бюджет. Например, во Франции налоговые перечисления предполагают уплату на государственном и муниципальном уровне. Такая же система предусмотрена в Бразилии, Италии, Швеции и некоторых других странах. Больше подробностей могут рассказать наши эксперты. Свяжитесь с нами по электронному адресу или мессенджеру.
Где в 2021 году самый высокий НДФЛ?
Австрия, Израиль, Бельгия, Дания относятся к странам, где присутствует самый высокий сбор на личные доходы. К этому перечню можно смело добавлять Швецию, Финляндию, Японию и Нидерланды. Однако следует учитывать, что, в зависимости от юрисдикции, может присутствовать полное освобождение от НДФЛ, например, для самозанятых, когда прибыль не превышает установленные нормы.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Глобальная ставка 15% в ЕС – почему Венгрия против?Поддержки единогласно не будет?Венгрия ветирует усилия ЕС, Франция лаконична в реакцияхВето как «ядерный» вариант при…
С момента своего основания (1992 год – подписание Маастрихтского договора) Евросоюз постоянно сталкивался с острой борьбой мнений стран-участниц по различным экономическим вопросам. Всё это время…
Экономическая политика президента Турции Реджепа Тайипа Эрдогана (Recep Tayyip Erdogan) уже несколько лет характеризуется некоей экстравагантностью и нестандартными решениями, идущими вразрез с общепринятыми нормами. Пока…
Франция выступила с инициативой отсрочки по введению Глобального корпоративного налога. Предполагаемый срок внедрения откладывается на 12 месяцев. Причиной послужили опасения ряда участвующих в инициативе стран,…
31 января 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило, что Арабские Эмираты введут федеральный корпоративный налог на прибыль бизнеса, который будет действовать в течение финансовых лет,…
Глобальный корпоративный налог в ЕС – основы законопроектаПреимущества ведения бизнеса в Европейском СоюзеЛучшие страны для регистрации нерезидентской компании в ЕвропеУспешный бизнес в ЕС…
9 декабря 2021 г. Константинос Петридис, Министр финансов Кипра, представил проект государственного бюджета на 2022 г., который включает комплексные налоговые реформы с повышением ставки налога…
Представленный федеральным правительством 25 июня 2021 года законопроект о налоговой реформе(№ 2337/2021) 2 сентября 2021 года был одобрен Палатой депутатов Бразилии, но с некоторыми поправками.…
Налоги в Европе: где европейцу жить хорошо?
Налоги в Европе выше, чем в государствах бывшего СССР, поэтому на первый взгляд может показаться, что делать бизнес и жить лучше дома.
В то же время многие страны Европы, заинтересованные в иностранных капиталовложениях, предлагают льготные системы налогов для инвесторов-участников инвестиционных программ. Это такие государства, как Великобритания, Мальта, Швейцария, Кипр, Болгария, Венгрия, Испания и другие.
Какие же существуют налоговые ставки и основные виды налогов в Европе, которые нужно знать каждому, кто планирует инвестировать в заграничный бизнес? Об этом рассказывает наша статья.
Подоходный налог
Главное отличие подоходного налога в России и Европе — «у них» уклониться от него невозможно. Если в странах СНГ зарплаты в конвертах и неофициальные заработки встречаются повсюду, то в Европе такое встречается крайне редко. Поэтому подоходный налог в Европе выплачивают со всех заработанных денег.
Этот вид налога в разных странах, которые предлагают ВНЖ, ПМЖ и гражданство за инвестиции, сильно разнится.
Налог на недвижимость
Многие иммиграционные программы предлагают покупать недвижимость как один из вариантов приобрести вид на жительство или гражданство. Поэтому знать о налогах в Европе на недвижимость нужно каждому, кто рассматривает возможность переехать в Европу через инвестиции.
НДС в Европе волнует каждого предпринимателя, который планирует открыть бизнес через инвестиции.
Во всех странах ЕС начисляют разный налог на добавленную стоимость, так что не стоит ожидать общего НДС для всей Европы. Более того, на некоторые товары устанавливают ставки по льготным тарифам; есть и такая продукция, на которую НДС равен нулю.
В большинстве стран Евросоюза НДС для резидентов и тех, кто не имеет такого статуса, различаются. Граждане и те, у кого есть вид на жительство в ЕС, имеют право на льготы и пониженные ставки.
Наиболее высокие показатели НДС в Европейских странах располагаются на отметке от 23 до 25,5%. В основном это страны Скандинавии, где очень высокий уровень жизни. Даже льготные ставки там тоже высоки и составляют около 8 — 12%. Кроме Скандинавского региона, высокий НДС установили такие страны, как:
Но чаще всего НДС в Европе составляет от 20 до 21%, это самый распространённый показатель в европейских государствах. Вполне комфортно вести бизнес в таких странах, как:
Где самые низкие налоги в Европе?
И, наконец, ряд стран установил стандартный НДС на уровне 18-19%. Это государства с самыми комфортными налогами в Европе на добавленную стоимость для ведения бизнеса:
Чтобы дали статус резидента какой-либо из стран Евросоюза, иностранец официально регистрирует свою компанию на её территории. Особенно выгодные условия для бизнеса правительство предоставит, если иностранный гражданин будет участвовать в программе для инвесторов. Такие программы разработали и утвердили многие европейские государства, чтобы привлекать в свою экономику финансовые вливания из-за рубежа и стимулировать сегменты, которым больше всего нужна помощь.
Участники инвестиционных программ получают ВНЖ, ПМЖ и гражданство Евросоюза по ускоренным и упрощённым схемам без стандартной многолетней натурализации. Подробные сведения о самых выгодных вариантах инвестирования и получения статуса европейского резидента вам предоставят эксперты компании «Капитал Инвест».
Также у представителей «Капитал Инвест» вы получите информацию о том, какие бывают налоги в Европе. 12 успешных лет – столько времени мы работаем в области иммиграционных услуг. Количество наших клиентов, которым мы оформили ВНЖ, ПМЖ и гражданство в странах Европейского Союза и Карибского бассейна, насчитывает сотни семей.
Подписывайтесь на наш блог, читайте новые статьи, изучайте особенности инвестирования и бизнес-иммиграции вместе с нами и открывайте бесконечные возможности жизни и работы в Евросоюзе!
В каких странах Европы подоходный налог выше, а в каких — ниже, чем в России?
Ставки налога по всем европейским странам. Куда бежать российским богачам, если в стране действительно поднимут ставку НДФЛ на высокий доход до 35%?
Забрать у богатых, отдать бедным
Именно в таком ключе началось конструктивное обсуждение создания в России полноценной прогрессивной шкалы подоходного налога. Полноценной — потому что не из двух ступенек, как сейчас, а из нескольких, с каким-то разумным шагом, например — 15, 20, 25, 30, 35%.
Сейчас основная ставка в РФ 13%, повышенная— 15%. Вот что сказал председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков:
«В Америке до 50% доходит … Я думаю, нам до 50% не надо доводить, но если мы доведем до 35%, это вполне нормально».
По словам Аксакова, дополнительные доходы от собранного с богачей НДФЛ бюджет мог бы направить на помощь социально незащищенным слоям населения. Принцип Робин Гуда в действии — забрать у обеспеченных и отдать тем, кто нуждается.
Разумеется, сразу посыпалась критика. Дескать, убегут богатые люди из России… Мне стало интересно, а куда бежать-то? И я проверил максимальные ставки подоходного налога по всем странам Европы. Показываю их по возрастанию.
Страны Европы, где НДФЛ ниже, чем в России
Их осталось мало. Весь цивилизованный мир берет на вооружение принцип справедливости налогообложения и внедряет прогрессивную шкалу.
Самая низкая ставка подоходного налога в Европе — в Черногории, всего 9%.
Еще 6 стран могут похвастаться ставкой 10%: Босния и Герцеговина, Сербия, Македония, Румыния, Косово и Болгария.
В Молдавии платят 12% от дохода, в Белоруссии — 13%. В Венгрии ставка НДФЛ такая, как у нас на «сверхдоходы» — 15%.
Все, на этом список стран, где подоходный налог ниже или равен российскому, заканчивается. Все эти страны объединяет одно: низкий уровень жизни и низкая потребительская способность населения. Сомневаюсь, что они привлекательны для обеспеченных людей… Кроме, разве что, Черногории, где шикарный климат и замечательные виды перевешивают множество минусов.
Страны Европы, где подоходный налог выше российского
За редким исключением в этой группе государств соблюдается принцип: чем успешнее экономика, тем выше налоги на сверхдоходы богачей.
Показываю европейские страны списком по возрастанию максимальной ставки НДФЛ:
Средняя по Евросоюзу максимальная ставка НДФЛ — 37,8%. А по еврозоне — 41,7%. На 2,8-6,7% выше того максимума, который озвучил Аксаков для России. Так что бежать российским богачам некуда, пусть платят налоги дома.
Подоходный налог по странам мира, инфографика.
Подоходным налогом с физлиц (НДФЛ) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.
Подоходный налог в разных странах мира.
Подоходный налог в США.
Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.
Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.
В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):
Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.
В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.
Подоходный налог во Франции.
Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.
Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.
Подоходный налог в Швеции.
В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.
Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.
Подоходный налог в Норвегии.
Подоходный налог в Канаде.
В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.
Подоходный налог в Испании.
В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.
Подоходный налог в Великобритании.
Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.
Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.
Подоходный налог в Англии.
Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.
Подоходный налог в европейских странах.
Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:
Минимальный подоходный налог в Европе.
Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:
Подоходный налог в Южной Америке.
Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.
В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.
Корпоративный подоходный налог в Казахстане.
Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.
Подоходный налог в других странах мира.
Подоходный налог в некоторых других странах мира:
В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.
Где самые высокие налоги в Европе?
Какие налоги в европейских странах?
Налоги в Европе для юридических лиц
| Страна | НДФЛ | Налог на прибыль |
|---|---|---|
| Эстония | 20,00% | 25,00% |
| Литва | 20,00% | 15,00% |
| Словакия | 19,00% на сумму до 36367,76 EUR; 25,00% на сумму свыше | 21,00% |
| Швейцария | До 11,50% + ставки кантонов | 8,50% (федеральная) + ставка кантона |
Где меньше всего налогов в Европе?
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Монако Еще в далеком 1869 году власти Монако полностью отказались от взимания налога на доходы физических лиц. Благодаря их усилиям эта юрисдикция в настоящее время является единственной в Европе, где резидентам не нужно платить НДФЛ.
Где выше налоги?
Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой.
Какой процент налогов в Европе?
Налогообложение доходов физических лиц
– Налог на доходы исчисляется по прогрессивной шкале: суммы дохода до 19 500 евро не облагаются налогом; для доходов от 19 501 до 28 000 евро ставка составляет 20%; от 28 001 до 36 300 евро – 25%; от 36 301 до 60 000 евро – по ставке 30%; свыше 60 000 евро – по ставке 35%.
Какие налоги в Швейцарии?
Основные налоги (кратко)
| Налог на доходы физических лиц | 0-48% |
|---|---|
| НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 7,7%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 2,5% и 3,7% |
| Другие налоги | Социальные взносы, Налог на капитал, Налог на чистые активы физических лиц, Налог на наследование и дарение |
Какой в Германии подоходный налог?
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Как взимается налог на доходы физических лиц?
Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
Где не платят налоги?
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
В этой стране нет подоходного налога или налога на прирост капитала, что делает её весьма привлекательной для инвестиций и учреждения своего бизнеса, так в Эмиратах еще и существуют Свободные экономические зоны.
Сколько процентов подоходный налог в сша?
Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.
Где самые высокие налоги в мире?
Какие есть налоги в Норвегии?
В следующем, 2017 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%. Если годовой доход гражданина составляет менее 164,1 тысячи крон, действует нулевая ставка.
Куда идут 13 процентов от зарплаты?
Какой налог на зарплату в Англии?
В Соединенном Королевстве установлена прогрессивная шкала подоходного налога – от 0 до 45%. По аналогии с минимальной зарплатой ставки пересматриваются каждый год 1 апреля.
Какие налоги в Германии?
В настоящее время в Германии два крупнейших налога — подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет 28 %. Также как и в России ставка дифференцирована.
Сколько платят налогов в сша?
Подоходный налог в Америке взимается с какого угодно дохода, который получило физическое лицо в Соединенных Штатах. Средний налог в США на доход колеблется от 10% до 39,6%.
НДС в Европе: страны с самыми «вкусными» ставками
Чем отличается бизнес в Европе от бизнеса в странах постсоветского пространства? Главное отличие – в прозрачных «правилах игры» и возможности оптимизировать налогообложение своей компании за счет ее регистрации в странах с низкими налоговыми ставками.
Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.
Как начисляют НДС в странах Европы?
Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.
Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.
Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?
Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.
Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки слабости национальных экономик.
Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.
Где самые высокие ставки НДС?
Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.
В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:
| Страна | Основная | Сниженные | |
|---|---|---|---|
| Польша | 23 | 8 | 5 |
| Румыния | 24 | 9 | 5 |
| Исландия | 25,5 | 7 | — |
| Хорватия | 25 | 13 | 5 |
| Греция | 23 | 13 | 6 |
| Португалия | 23 | 13 | 6 |
Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.
Средние ставки
Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20-21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.
А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10-12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.
Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:
| Страна | Основная | Сниженные | |
|---|---|---|---|
| Великобритания | 20 | 5 | 0 |
| Испания | 21 | 10 | 4 |
| Голландия | 21 | 6 | — |
| Молдавия | 20 | 8 | 5 |
| Литва | 21 | 9 | 5 |
| Франция | 20 | 10 | 5,5 |
| Болгария | 20 | 9 | — |
Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.
Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн. евро.
Оптимальные ставки НДС в Европе
В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18-19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.
К таким странам относятся:
| Страна | Основная | Сниженные | |
|---|---|---|---|
| Мальта | 18 | 7 | 5 |
| Турция | 18 | 8 | 1 |
| Германия | 19 | 7 | — |
| Черногория | 19 | 7 | — |
| Кипр | 19 | 9 | 5 |
Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.
Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн. евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.
Самые низкие ставки НДС в европейских странах
Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?
| Страна | Основная | Сниженные | |
|---|---|---|---|
| Швейцария | 8 | 3,8 | 2,5 |
| Лихтенштейн | 7,6 | 3,6 | 2,4 |
Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес-проект, который сочтет полезным для экономики.
Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн. евро в одобренный правительством бизнес.
Как открыть выгодный бизнес в Европе?
Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:
Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес-возможности.
Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в комментариях и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.
5 европейских стран с выгодным налоговым режимом
Многие европейские страны предлагают не только упрощенную и лояльную для бизнеса законодательную базу, но и оптимальные условия налогообложения.
Ирина Симонян, директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ, рассматривает несколько государств ЕС, на которые есть смысл обратить внимание предпринимателям.
Эстония
— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам
Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)
Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%
Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.
Фото с сайта estonianworld.com
Литва
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
Отсутствие валютного контроля
Нет налога на роялти и проценты
Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Мальта
Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.
Фото с сайта triciaannemitchell.com
Налоговые преимущества:
Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия
Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)
Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена
Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).
Латвия
Еще одна прибалтийская страна является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от € 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от € 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
Налог на нераспределенную прибыль — 0%. Налог на распределение прибыли (при выплате дивидендов) — 20%. Однако размер налога на дивиденды будет в первую очередь зависеть от резидентского статуса получателя
Микропредприятия платят фиксированный налог 15% (требование — оборот не выше € 40 000 в год). Они освобождаются от зарплатных налогов и подоходного налога
Налог на добавочную стоимость в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. При совершении сделок внутри Евросоюза НДС составляет 0%. Нулевая ставка также действует для некоторых услуг, которые латвийская компания оказывает гражданам третьих стран
Договоры об избежании двойного налогообложения с 61 страной мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.
Фото с сайта taksi-kipr.com
Налоговые преимущества:
Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%
Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре
Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра
В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)
Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
На что обратить внимание при выборе юрисдикции
При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:
Размер уставного капитала при регистрации компании
Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли
Договор о двойном налогообложении с вашей страной
Условия для резидентов и нерезидентов
Защита активов компании
Налогообложение для физических лиц.
Ставка корпоративного налога в разных странах
Страна
Ставка корпоративного налога на 2019−2020, в %
Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?
Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.
Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.
В то же время в Европе есть страны с особым налогообложением, в которых отдельные налоги минимальны, а некоторые вовсе отсутствуют. Второе гражданство или ВНЖ в этих странах позволяет бизнесменам оптимизировать расходы. Что это за страны и как перенести уплату налогов туда?
Как начать платить налоги в Европе?
Платить налоги в обеих странах не придется.
Подробнее об этом в нашей статье.
Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.
Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:
На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.
Что такое «налоговые гавани»?
Налогообложение в некоторых странах Европы на внутренний и мировой доходы значительно отличается. Налог на мировой доход может быть
минимальным или вовсе равняться нулю. Могут отсутствовать налоги на дарение, получение дивидендов, дохода от сдачи недвижимости в аренду и т.д. Для бизнеса здесь предусмотрены значительные налоговые льготы в виде возврата львиной доли уплаченных налогов.
Безусловно, подобная система налогообложения действует далеко не везде в Европе, а страны, которые ее используют, принято называть налоговыми гаванями. К таковым сейчас относят Кипр и Мальту. Резидент здесь платит налоги только с доходов, которые ввез в страну или получил на ее территории.
Важно! Для оформления налогового резидентства вам понадобится официальный статус: вид на жительство, ПМЖ или гражданство. Оформить один из этих статусов в кратчайшие сроки (от 6 до 14 месяцев) можно по официальным государственным программам Кипра и Мальты, специально рассчитанные на инвесторов.
Где выгодно платить налоги?
Преимущества налогообложения Кипра
Для привлечения инвесторов и представителей международного бизнеса кипрское правительство разработало привлекательную систему налогов. В частности, в 2016 году здесь упразднен налог на недвижимость (ранее составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта). Налог на прибыль корпораций составляет 12,5%, что меньше, чем в других странах Европы.
В 2015 году на Кипре ввели для иностранных инвесторов специальный статус «недомицилированный налоговый резидент» (не проживающий постоянно в стране). Этот статус предусматривает проживание на Кипре от 60 дней в году. Будучи в данном статусе вы освобождаетесь от уплаты нескольких налогов:
Как получить официальный статус на Кипре?
Государственная программа для инвесторов позволяет получить состоятельным людям гражданство Кипра. Для этого нужно воспользоваться одним из вариантов:
Преимущества налогообложения Мальты
Мальта в качестве налоговой резиденции становится трендом, так как правительство разработало специальные льготные налоговые режимы для иностранных инвесторов и компаний. Их особенность – не в низких налоговых ставках, а возврате львиной доли уплаченных налогов.
Государство возвращает:
«Налоговое законодательство Мальты предусматривает особый налоговый режим для бизнесов, основная география деятельности которых в большей степени, но не менее чем 90% торгового оборота, находится вне острова, – пишет издание Maltese Herald. – Смысл в том, что после подготовки годовой отчетности, ее оценки аудиторами, принятия решения о распределении дивидендов (естественно, только в случае наличия прибыли), уплаты налога по стандартной ставке 35%, в налоговые органы подается запрос о применении возврата 6/7 уплаченного корпоративного налога. Возврат производится налоговыми органами в пользу учредителей и на их банковские счета, независимо от того, являются последние физическими или юридическими лицами».
Как получить официальный статус на Мальте?
Особое налогообложение в Швейцарии
Швейцарское правительство предоставляет возможность стать налоговым резидентом страны и платить налоги не с доходов, полученных за пределами Швейцарии, а с расходов на территории страны. Здесь действует аккордный налог, точная сумма которого рассчитывается отдельно в каждом регионе и для конкретного налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 250 тысяч швейцарских франков в год. Он фиксирован и не меняется со временем. В данном случае важно, что эта сумма не зависит от ваших доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. Если же у вас появятся любые доходы на территории страны, их также учтут при налогообложении.
Как получить официальный статус в Швейцарии?
ВНЖ Швейцарии неразрывно связано с аккордным налогом, так как именно его уплата и является основным условием для выдачи карты вида на жительство. В данном случае вы и ваша семья принимаете участие в государственной программе в качестве пассивного инвестора. Дополнительно следует:
Для поддержания статуса налогового резидента, как и в других странах, нужно проживать в Швейцарии не менее 183 дней в году.
Преимущества налогообложения Португалии
В Португалии, как и на Кипре, есть возможность стать недомицилированным резидентом. Этот статус действует в течение первых 10 лет после оформления здесь вида на жительство за инвестиции. Ваши доходы за пределами страны (дивиденды, проценты, роялти) не будут облагаться налогами (обычная ставка в Португалии высока и доходит до 42%).
Как получить официальный статус в Португалии?
Здесь также работает специальная государственная программа, позволяющая состоятельным людям в кратчайшие сроки получить «золотой» вид на жительство за инвестиции. Для оформления ВНЖ Португалии необходимо воспользоваться одним из вариантов:
Особые системы налогообложения в странах Европы открывают широкие возможности для оптимизации ваших расходов. Выберите «налоговую гавань» и обратитесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы узнать как оформить ВНЖ, ПМЖ или гражданство.
Часто задаваемые вопросы
Чтобы платить налоги в европейской стране, необходимо получить статус налогового резидента. Для этого иностранцу надо находиться в стране не менее 183 дней в году. Чтобы получить право жить в стране, необходимо получить вид на жительство или гражданство и получить индивидуальный налоговый номер.
В результате состоятельный человек может выбрать оптимальный налоговый режим. В некоторых европейских странах иностранцы могут платить налоги по льготным ставкам и в упрощенном порядке. Отдельные виды налогов отсутствуют вовсе. Так, на Мальте ставка налога на доход, полученный внутри страны, 20―35%, а на зарубежный доход, который переведен в местный банк, всего 15%.
Да, это возможно. В Португалии есть специальный налоговый статус 一 Non-Habitual Resident (NHR). Он предоставляет резиденту налоговые каникулы на 10 лет. Так, высококвалифицированный специалист, который получает доход на территории Португалии, платит налог 20%. Без статуса NHR ставка может достигать 48%.
На Мальте можно получить статус домициля. Он означает постоянное место жительство человека, даже если тот не проживает в стране. Получить статус можно по рождению или по выбору, когда домициль достигает нужного по закону возраста. Он может заявить страну как место основного проживания, но не находиться в ней 183 дня в году. При этом и в любой другой стране он не может проводить больше 183 дней.
Привлекательные налоговые режимы действуют в Португалии и на Мальте, есть льготные налоговые ставки и налоговые вычеты.
В Португалии действует льготный налоговый режим ― первые 10 лет для иностранцев, у которых есть вид на жительство, ставки на налоговые платежи снижены.
На Мальте одно из преимуществ ― возможность налоговой оптимизации. Налоги на наследство, дарение и некоторое имущество отсутствуют, а по другим правительство предоставляет льготы. Например, по программе ВНЖ за инвестиции налог на доход, который получен за рубежом и переведен на мальтийский счет, ― 15%, за внутренний доход придется заплатить 20―35%. Минимальная сумма налога 15 000 €.
Правительство Мальты упростило налоговый режим для участников программы ВНЖ за инвестиции ― им не нужно постоянно проживать на территории страны. Главное ― не жить больше 183 дней в году в другой стране мира. Если соблюдать условие, ставка подоходного налога будет пониженной ― 15%. Льгота применяется к доходу, который получен за пределами Мальты и переведен на счет в местный банк. Также на Мальте отсутствуют налоги на некоторые виды имущества, наследство и дарение.
На Мальте можно получить статус домициля. Со статусом домициля иностранный гражданин может стать налоговым резидентом Мальты, но не жить в стране 183 дня в году.
Основные налоги для физических лиц на Мальте
| Налог | Ставка |
| Подоходный налог | От 15 до 35% |
| На дивиденды | 15% |
| На банковские вклады | 15% |
| НДС | 18% |
| Налогообложение при продаже недвижимости | 12% |
| На социальное страхование | 10% (работник) + 10% (работодатель) |
| Роялти | 一 |
Резиденты Швейцарии не платят налоги с доходов, которые получили в другой стране, но платят налоги с расходов внутри государства. В Швейцарии действует аккордный налог ― фиксированная сумма, она рассчитывается для каждого налогоплательщика индивидуально, а размер зависит от региона.
Налог постоянный, его минимальный размер ― 250 000 швейцарских франков. Сумма не зависит от дохода, вкладов или недвижимости, которые находятся за пределами Швейцарии. Но если доходы появляются на территории страны, их учтут при начислении.
Чтобы стать налоговым резидентом Швейцарии, надо проживать в стране минимум 183 дня в году, арендовать или купить любую недвижимость и подтвердить финансовую независимость.