В какой стране мира самый высокий подоходный налог
В каких странах платят самые высокие налоги в мире?
Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.
В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении — краткие выводы.
Какие бывают налоги
НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.
Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.
Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.
Подоходный налог в разных странах
Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2022 год.
Самые низкие ставки
У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.
Самые высокие ставки
| Страна | Ставка |
|---|---|
| Швеция | 56.6% |
| Дания | 55.4% |
| Нидерланды | 52% |
| Бельгия | 50% |
| Ирландия | 48% |
| Великобритания | 45% |
| Эстония | 20% |
Рейтинг стран по подоходному налогу по данным OECD. Источник: statista.com
Страны с прогрессивными налогами
Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи
Особенности США
При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.
Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.
Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.
Европа и оффшоры
Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.
Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.
В других европейских странах соотношение примерно поровну.
Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:
Заключение
Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики — скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.
Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.
Страны с самыми высокими налогами в мире, таблица 2019 года
Вот топ-10 стран с самыми высокими налогами в мире, по данным TheGlobalEconomy.com. При составлении списка учитывалась ставка подоходного налога с населения (НДФЛ).
10. Словения
Интересно, что налог для физических лиц выплачивает не только работодатель, как это принято в России, но и сами работники.
Иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в Словении, должен платить НДФЛ, если находится в стране более 183 дней в течение 12 месяцев.
9. Израиль
На Земле обетованной действует справедливая прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что лица с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с низким доходом.
Израильтяне начинают платить НДФЛ с 16 лет, причем со всех доходов, даже тех что были получены на арабских территориях страны.
8. Бельгия
В Бельгии, как и во многих странах с самым высоким подоходным налогом, существует прогрессивный налог. Для богатых людей процент НДФЛ достигает 50%.
Доход от собственности, работы, инвестиций и прочих источников в Бельгии также облагается налогом. Кроме того, работающие люди платят налог на социальное обеспечение в размере 13,07% от своего дохода. Поэтому Бельгию сложно назвать налоговым раем.
7. Нидерланды
В одной из самых процветающих стран мира все доходы физических лиц классифицируются по одной из трех категорий:
Каждая категория имеет свои собственные вычеты и налоговые ставки.
Доход жителей Нидерландов облагается налогом по прогрессивным ставкам. Минимальный НДФЛ (8,9%) предусмотрен для граждан, получающих менее 19 982 евро в год.
6. Аруба
Вряд ли вы часто слышали про Арубу в новостях. Это небольшое островное государство, расположенное в Карибском море, известно, в основном своими фестивалями, прекрасными условиями для серфинга и одними из самых высоких налогов в мире.
На Арубе ставка налога на доходы физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как зарплаты, пенсии, проценты и дивиденды. В 2005 году она достигала рекордного уровня в 60,10%.
Максимальная ставка в 52,00% достигается при доходе в 141 783 арубанских флоринов (78,33 доллара).
5. Финляндия
В стране тысячи озер действует прогрессивная ставка налогообложения. Физические лица также платят взносы в фонд социального страхования и налог на общественное вещание.
В Финляндии взимается подоходный налог с заработной платы, пенсий и социальных пособий, а также с доходов от инвестиций. Причем полученный доход облагается не только государственными налогами, но еще и муниципальными и церковными налогами. На последние уходит около 2%, их государство тратит на финансирование той религиозной конфессии, к которой причисляет себя налогоплательщик.
4. Австрия
В основе австрийского налогообложения лежит европейская концепция, предусматривающая большие отчисления в бюджет. Причем львиная доля нагрузки приходится на физических лиц, тогда как предприятия и компании платят налоги по сниженным ставкам. Австрийцы платят прогрессивный налог, который доходит до 55%.
Австрия предоставляет автоматические налоговые льготы, основанные на количестве людей в семье, получающих доход, а также кредиты на детей и поездки на работу. Некоторые связанные с работой расходы и расходы по уходу за ребенком не облагаются налогом.
3. Япония
Современные самураи платят государству подоходный налог по прогрессивной шкале налогообложения, которая начинается на 10% и заканчивается на 50%. Но им одним дело не ограничивается. Существуют еще префектурный подоходный налог, а также местные подоходные налоги.
Однако японцы не жалуются, рассматривая необходимость отдавать часть кровно заработанных йен не только как источник пополнения бюджета страны, но и как свой личный вклад в экономическое и социальное развитие Японии.
2. Дания
Максимальный НДФЛ в Дании составляет 56%, а средний датчанин платит 45%. Он складывается из нескольких обязательных взносов:
Существует также добровольный церковный налог в размере от 0,43% до 1,40%.
Однако весь этот огромный перечень налогов компенсируется высокими зарплатами. И то, что датчане спят спокойно, заплатив налоги, свидетельствует тот факт, что Дания входит в топ-3 самых счастливых стран в мире.
1. Швеция
В Швеции налог состоит из местных (коммунальных) сборов и государственного сбора. И если российские власти стремятся обложить налогами даже самозанятых граждан с небольшим доходом, то в Швеции государственный сбор с физлиц взимается лишь в том случае, если они зарабатывают от 490 700 крон. Те, кто зарабатывает меньше, платят только коммунальный налог.
Ставка подоходного налога для шведов растёт в зависимости от заработанной суммы и достигает внушительной цифры в 57%. Если гражданин Швеции получает дивиденды, они также облагаются налогом в 10%.
Несмотря на то, что в Швеции самый высокий подоходный налог в мире, жители страны относятся к налоговой службе с уважением. В опросе от 2016 года она заняла 5 место по популярности из 30 главных государственных ведомств.
Любопытно, что ни одно из государств, попавших в первую десятку, не вошло в топ-10 стран с самой высокой налоговой нагрузкой на бизнес.
Россия в рейтинге налогообложения стран занимает 118 место из 139. В нашей стране действует 13-процентная ставка подоходного налога на большинство доходов физических лиц.
| Место | Страна | Ставка НДФЛ, % |
|---|---|---|
| 1 | Швеция | 57 |
| 2 | Дания | 56 |
| 3 | Япония | 56 |
| 4 | Австрия | 55 |
| 5 | Финляндия | 54 |
| 6 | Аруба | 52 |
| 7 | Нидерланды | 52 |
| 8 | Бельгия | 50 |
| 9 | Израиль | 50 |
| 10 | Словения | 50 |
| 11 | Ирландия | 48 |
| 12 | Португалия | 48 |
| 13 | Исландия | 46 |
| 14 | Люксембург | 46 |
| 15 | Австралия | 45 |
| 16 | Китай | 45 |
| 17 | Франция | 45 |
| 18 | Германия | 45 |
| 19 | Греция | 45 |
| 20 | Южная Африка | 45 |
| 21 | Испания | 45 |
| 22 | Соединенное Королевство | 45 |
| 23 | Зимбабве | 45 |
| 24 | Италия | 43 |
| 25 | Папуа Н.Г. | 42 |
| 26 | Южная Корея | 42 |
| 27 | Барбадос | 40 |
| 28 | ДР Конго | 40 |
| 29 | Мавритания | 40 |
| 30 | Сенегал | 40 |
| 31 | Швейцария | 40 |
| 32 | Тайвань | 40 |
| 33 | Колумбия | 39 |
| 34 | Марокко | 38 |
| 35 | Норвегия | 38 |
| 36 | Суринам | 38 |
| 37 | Замбия | 38 |
| 38 | Намибия | 37 |
| 39 | Соединенные Штаты Америки | 37 |
| 40 | Армения | 36 |
| 41 | Хорватия | 36 |
| 42 | Индия | 36 |
| 43 | Уругвай | 36 |
| 44 | Алжир | 35 |
| 45 | Аргентина | 35 |
| 46 | Чили | 35 |
| 47 | Кипр | 35 |
| 48 | Доминика | 35 |
| 49 | Эквадор | 35 |
| 50 | Эфиопия | 35 |
| 51 | Мальта | 35 |
| 52 | Мексика | 35 |
| 53 | Филиппины | 35 |
| 54 | Таиланд | 35 |
| 55 | Тунис | 35 |
| 56 | Турция | 35 |
| 57 | Вьетнам | 35 |
| 58 | Венесуэла | 34 |
| 59 | Канада | 33 |
| 60 | Новая Зеландия | 33 |
| 61 | Пуэрто-Рико | 33 |
| 62 | Свазиленд | 33 |
| 63 | Мозамбик | 32 |
| 64 | Польша | 32 |
| 65 | Латвия | 31 |
| 66 | Бангладеш | 30 |
| 67 | Эль Сальвадор | 30 |
| 68 | Гана | 30 |
| 69 | Индонезия | 30 |
| 70 | Ямайка | 30 |
| 71 | Иордания | 30 |
| 72 | Кения | 30 |
| 73 | Малави | 30 |
| 74 | Никарагуа | 30 |
| 75 | Перу | 30 |
| 76 | Р. Конго | 30 |
| 77 | Санкт-Люсия | 30 |
| 78 | Сент-Винсент и Гренадины | 30 |
| 79 | Танзания | 30 |
| 80 | Уганда | 30 |
| 81 | Бразилия | 28 |
| 82 | Гренада | 28 |
| 83 | Малайзия | 28 |
| 84 | Ботсвана | 25 |
| 85 | Бирма | 25 |
| 86 | Доминиканская респ. | 25 |
| 87 | Гибралтар | 25 |
| 88 | Гондурас | 25 |
| 89 | Панама | 25 |
| 90 | Словакия | 25 |
| 91 | Тринидад и Тобаго | 25 |
| 92 | Нигерия | 24 |
| 93 | Шри-Ланка | 24 |
| 94 | Албания | 23 |
| 95 | Египет | 23 |
| 96 | Чешская республика. | 22 |
| 97 | Сингапур | 22 |
| 98 | Сирия | 22 |
| 99 | Афганистан | 20 |
| 100 | Камбоджа | 20 |
| 101 | Эстония | 20 |
| 102 | Фиджи | 20 |
| 103 | Грузия | 20 |
| 104 | Ливан | 20 |
| 105 | Литва | 20 |
| 106 | Пакистан | 20 |
| 107 | Украина | 18 |
| 108 | Ангола | 17 |
| 109 | Коста Рика | 15 |
| 110 | Гонконг | 15 |
| 111 | Венгрия | 15 |
| 112 | Ирак | 15 |
| 113 | Маврикий | 15 |
| 114 | Сьерра-Леоне | 15 |
| 115 | Судан | 15 |
| 116 | Йемен | 15 |
| 117 | Беларусь | 13 |
| 118 | Россия | 13 |
| 119 | Macao | 12 |
| 120 | Молдова | 12 |
| 121 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 122 | Болгария | 10 |
| 123 | Казахстан | 10 |
| 124 | Македония | 10 |
| 125 | Монголия | 10 |
| 126 | Румыния | 10 |
| 127 | Сербия | 10 |
| 128 | Черногория | 9 |
| 129 | Гватемала | 7 |
| 130 | Ant. & Barb. | 0 |
| 131 | Багамские о-ва | 0 |
| 132 | Бахрейн | 0 |
| 133 | Бермудские острова | 0 |
| 134 | Бруней | 0 |
| 135 | Кувейт | 0 |
| 136 | Оман | 0 |
| 137 | Катар | 0 |
| 138 | Саудовская Аравия | 0 |
| 139 | ОАЭ | 0 |
Подписывайтесь на BASETOP в Яндекс Дзен и Telegram.
Где самые высокие и низкие налоги
Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.
Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.
По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.
Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.
САМЫЙ ВЫСОКИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Высокий уровень жизни в разных странах обычно сопровождается сложным механизмом налогообложения и строгим контролем со стороны государственных органов за исполнением гражданами своих обязанностей в части уплаты налогов и других обязательных платежей. В странах с самыми крупными экономиками в мире, таких как США, Китай, Япония, Германия, как правило, установлены высокие ставки налогов.
В шести государствах-членах Евросоюза – Австрия, Бельгия, Дания, Нидерланды, Словения и Швеция, максимальная ставка подоходного налога равна или превышает 50%. Плюс в Финляндии, если суммировать национальные и муниципальные ставки, то подоходный налог будет также выше 50%. В целом налоги в странах Северной и Западной Европы очень высокие. Собственно, как и уровень европейских заработных плат.
Далее, узнаем в какой стране самый высокий подоходный налог в мире в 2022 году.
СТРАНЫ МИРА С САМЫМ ВЫСОКИМ ПОДОХОДНЫМ НАЛОГОМ
Важно. В Соединенных штатах на федеральном уровне максимальная ставка подоходного налога составляет 37%. При этом в отдельных штатах с учетом местных/городских ставок подоходный налог превышает 50%. К примеру, в Калифорнии ставка равна 51,8%.
Самый высокий подоходный налог в мире в 2022 году установлен в Швеции – 57,2% (максимальная ставка).
Примечание. До 2019 года формально страной с самым высоким подоходным налогом в мире была Аруба. Это небольшой остров в составе Королевства Нидерландов, расположенный в южной части Карибского моря. Прогрессивная ставка подоходного налога здесь варьировалась от 7 до 58,95%. Сегодня максимальный показатель составляет 52%.
В заключение отметим, что во многих странах мира, преимущественно ближневосточных государствах с большими запасами нефти – Бахрейн, ОАЭ, Оман, Катар, Кувейт и некоторых других, подоходный налог вовсе не взимается, то есть действует нулевая ставка.
Топ 10 стран с самыми высокими налогами
На Internationalwealth.info мы день изо дня пишем статьи на самые актуальные темы для нашего читателя. Один из самых основных вопросов, как для личных целей, так и для корпоративных целей это возможность оптимизации налогообложения. Практически каждый день мы стараемся Вам рассказать о странах, где лучше всего и где выгоднее создать компанию, открыть банковский счет и т.д. Сегодня мы с Вами рассмотрим страны, где правительство установило самые высокие налоги в мире. Если Вы хотите снизить свои налоги, то Вам обязательно следует избегать следующие страны:
10. Великобритания
Самая высокая ставка подоходного налога: 45%
В 2010 году Великобритания подняла подоходный налог на 10%, который составил 50%, но с апреля 2013 года его уменьшили и теперь подоходный налог составляет 45%. Социальный налог 13.8%.
9. Ирландия
Самая высокая ставка подоходного налога: 48%
На сегодняшний день, ставка личного подоходного налога в Ирландии выше, чем средняя ставка во всей Северной Европе (40%). Ирландцы дополнительно обязаны выплачивать социальный налог в размере 4%. Вырос налог на прирост капитала, который сейчас составляет 30% на наследство или дарения, ранее этот налог составлял 25%.
8. Финляндия
Самая высокая ставка подоходного налога: 49.2%
В 2004 году ставка подоходного налога была снижена с 53,5% на 49.2%. Однако правительство не смогло это просто так оставить, и снижение было компенсировано ростом налога на имущество, налога на дарение и налога на прирост капитала. В Финляндии, также присутствует налоговое требование к финской церкви, и если Вы к такой принадлежите, то вы должны платить церковный налог в размере 1% до 2%
7. Япония
Самая высокая ставка подоходного налога: 50%
Япония является единственной из стран Азии, которая попала в данный Топ 10. В Азии средняя ставка подоходного налога составляет 23%, а в Японии этот налог составляет 50%. Средний доход составляет US$53,200 в год.
6. Австрия
Самая высокая ставка подоходного налога: 50%
Помимо высокого подоходного налога, налог по социальному страхованию в Австрии составляет 7,65% на медицинское страхование, 22,8% пенсионного страхования, и дополнительно 1,53% страхование самозанятости. Налог на прирост капитала такой же, как и подоходный налог – 50%.
5. Бельгия
Самая высокая ставка подоходного налога: 50%
4. Нидерланды
Самая высокая ставка подоходного налога: 52%
Нидерланды со своих жителей взимают налог на прирост капитала в размере 25%, земельный налог при продаже 6%, а также налог на наследство 40%. Тем не менее, современные голландцы могут облегченно вздохнуть, так как предыдущий налог на прирост капитала составлял 72%. Средний доход составляет US$57,000 в год.
3. Дания
Самая высокая ставка подоходного налога: 55.4%
В 2008 году ставка подоходного налога снизилась с 62.3% до 55.4%. Доход с дивидендов и прирост капитала также облагается налогом от 28% до 42%. Даже церковь не избежала налогов, также выплачивает церковный налог от 0.4% до 1.5%.
2. Швеция
Самая высокая ставка подоходного налога: 56.6%
Рабочий человек должен выплачивать социальный налог в размере 7%. В Швеции также есть налог на доход с инвестиций, который составляет 30%. Все средства от полученных налогов, распределяются в щедрой социальной системе Швеции, в том числе идут на образование, здравоохранение, общественный транспорт, а также на фантастические пенсии граждан. Средний доход составляет US$48,800 в год.
1. Аруба
Самая высокая ставка подоходного налога: 58.95%
Социальные налоги: основной пенсионный вклад 9.5% от заработной платы выплачивает работодатель, 4% работник. Расходы по страхованию инвалидности от 0,25% до 2,5%, в зависимости от отрасли. Взносы страхования по болезни 8,9% для работодателя, 2,6% для работника. Общая сумма социального налога может составить 27,5% от заработной платы.
В какой стране мира самые высокие налоги
Содержание статьи
Если суммировать все виды налогообложения, то лидирующей страной в мире по этому показателю является Гамбия. По данным, представленным Всемирным банком и аудиторской сетью PricewaterhouseCoopers, открывая фирму в Гамбии, уже на второй год ее существования нужно будет выплатить в качестве налогов 283,5% прибыли.
Второй страной по среднему уровню налогообложения считаются Коморские острова. Там этот показатель составляет 217,9%. Также показатель выше 100% выявлен в Демократической республике Конго (118,1%) и Аргентине (107,8%). Из европейских стран в этом списке первое место занимает Италия со средним уровнем налогообложения 65,8%.
Самая высокая ставка корпоративного налога
Самые высокие ставки налога на прибыль корпораций, по данным KPMG, зафиксированы в ОАЭ, где ставка составляет 55%. Значительно ниже, но также высоки ставки в США (40%) и Японии (38,01%). Из европейских стран этот рейтинг возглавляет Бельгия со ставкой 33,99% и Франция (33,33%).
Самая высокая ставка косвенных налогов
К косвенным налогам относятся налоги, регулируемые на федеральном уровне и представленные в виде акцизов, сборов, пошлин. Это налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог с продаж и т.д. Согласно рейтингу, составленному KPMG, самые высокие ставки косвенных налогов выявлены в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Дании, Норвегии, Хорватии и Швеции (везде 25%).
Самая высокая ставка подоходного налога
Согласно данным KPMG, самая высокая ставка подоходного налога в мире зафиксирована в юрисдикции Аруба, являющейся субъектом федерации в составе Королевства Нидерландов. Там ставка подоходного налога составляет 58,95%. В Швеции этот показатель составляет 56,6%, в Дании – 55,56%. Также высоки ставки подоходного налога в Нидерландах, Испании (в обеих странах – 52%), Финляндии (51,13%), Японии (50,84%). В остальных странах этот показатель ниже 50%.
Самые низкие ставки налогов
Стоит отметить, что до сих пор существуют территории, в которых не взимаются корпоративные и косвенные налоги: Бермудские острова, Бахрейн, Каймановы острова, Багамские острова, Гернси. В КНДР официально вообще нет налогов. Самые низкие ставки подоходного налога зафиксированы в Албании, Болгарии, Боснии и Герцеговине и Казахстане (составляют 10%). На автономной территории Макао и в Белоруссии этот налог составляет 12%. Затем следует Россия со ставкой 13%.
Подоходный налог в странах мира: где максимальная ставка?
При представлении декларации нередко возникает вопрос о том, что такое подоходный налог и какой он в разных странах мира. Кроме того, поскольку это не единственный запрашиваемый налог, иногда может быть непонятно, в каких случаях он применяется и нужно ли его платить.
Желательно заранее прояснить сомнения и продвинуть налоговое образование.
Подоходный налог: особенности взимания
Также известный как налог на прибыль, это прямой платеж, применяемый к доходам, полученным в течение финансового года, или, вернее, к разнице между доходами и установленными расходами.
Независимо от характера, наименования или происхождения, прибыль от товара или деятельности, которая увеличивает достояние плательщика, облагается налогом.
Однако необходимо знать доход, который облагается:
Поскольку платить его должны как физические, так и юридические лица, он представляет собой важный инструмент государственных финансов в стране. Его сбор позволяет правительству иметь ресурсы, которые могут быть использованы на общие коммунальные расходы.
Даже иностранцы обязаны выполнять это налоговое обязательство, если источник их дохода находится на территории России.
Таким образом, работодатель несет ответственность за проведение соответствующего расчета и удержание причитающегося налога из зарплаты, которую он должен выплачивать своему работнику. Это также делается в конце года, чтобы иметь ежегодный расчет налога.
Зная больше о применении и объеме налогов можно понять, какое влияние они оказывают на повседневные финансы. Кроме того, людям, планирующим начать бизнес, придется учитывать это в рамках своих налоговых обязанностей.
Рейтинг государств по налоговой ставке на доходы граждан
Франция считается страной с наиболее жесткой налоговой системой. Сами французы постоянно возмущаются этим, а состоятельные люди переезжают в страны с более мягкими налогами.
В заполняемой декларации необходимо указать абсолютно все доходы, иначе будет выписан большой штраф. Особенно неудобной Франция является для одиноких людей, так как выплаты там рассчитываются не на каждого человека отдельно, а на все домохозяйство. Чем больше в семье детей — тем ниже платежи.
От знаменитого вычета на миллионеров Франция отказалась — даже там посчитали, что не стоит забирать у человека 75% дохода. Другие страны с высоким налогом по доходам — это Швеция и Дания.
Список стран с самым высоким подоходным налогом
В этот перечень входят развитые страны с высоким уровнем жизни:
Перечень стран с самым низким платежом
Низкие налоги есть в следующих странах:
Государства без налога на доход
Есть известная поговорка (которая, кстати, не соответствует действительности): «В жизни верны только две вещи: налоги и смерть». Эта поговорка неверна, потому что на самом деле есть много людей, которые живут без первых.
Сложно поверить, но оказывается, что в мире существует длинный список стран, где люди живут без уплаты налоговых платежей, 23 страны без прямых налоговых выплат и еще 36 стран, где облагается деньгами только национальный доход.
Эти страны финансируются за счет косвенных сборов, таких как НДС, имеют нефтяные притоки или месторождения полезных ископаемых и предлагают очень привлекательные финансовые услуги.
Большинство из этих стран — островные государства. Чтобы воспользоваться налоговым освобождением, нужно стать резидентом этих стран, и это часто бывает действительно трудно.
Кроме того, в этом списке, вероятно, есть много стран, в которых трудно жить, либо потому, что они слишком опасны, либо потому, что они слишком непритязательны. С другой стороны, есть также некоторые страны, которые могли бы быть вариантом, если бы не тот факт, что нужно быть миллионером, чтобы иметь возможность позволить себе там жить.
Сдал соседа — заработал денег, в какой стране самые большие поборы и другие интересные факты о налогах во всем мире
За последний год больших изменений в налогообложении не произошло. Налоговые ставки, в основном, остаются на прежних уровнях. Для развитых стран с высоким уровнем жизни характерны и большие налоги, ведь именно они формируют ощутимую часть государственного бюджета.
Самая лояльная система налогообложения для предпринимателей на Ближнем Востоке. Больше всего от бюрократии в заполнении документов страдают жители Южной Америки, прежде всего Бразилии. Интересные факты о налогах со всего мира читайте в нашей подборке.
Где самые высокие и самые низкие налоги в мире
Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме, все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действует в России, а также в Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.
В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран: Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.
В каких странах самые большие налоги
Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.
Прямые налоги – подоходный и корпоративный (или налог на прибыль) – взимаются за доходы физических лиц и предприятий.
Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов, страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса:
Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ и отчисляется из зарплаты в размере 13% без учета уровня доходов. Но на самом деле россияне платят в несколько раз больше, за счет различных скрытых налогов.
Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море. В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одни из самых высоких ставок подоходного налога:
Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.
Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):
Страны с самыми маленькими налогами
Небольшие налоги являются лишь одним из показателей, по которым положительно оценивается уровень жизни и конкурентоспособность государства. Одних маленьких налогов недостаточно для высокого уровня жизни. Например в Македонии, низкие налоговые ставки и вовсе называют одной из причин растущего внешнего долга страны.
Самые низкие ставки корпоративного налога:
Самый низкий подоходный налог в мире составляет 7% и начисляется он в Гватемале. В России также довольно невысокий подоходный налог:
В некоторых странах подоходный налог в принципе отсутствует. Среди них: Андорра, Бахрейн, Кувейт, Сомали, ОАЭ, Уругвай, Монако.
Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):
Самые занимательные факты о налогах в разных странах
Даже в таком серьезном деле, как налогообложение, всегда есть место курьезным ситуациям, увлекательным легендам и ироничным замечаниям. И даже искусство тему налогов не обходит стороной.
Интересные факты из истории налогов
История налогообложения насчитывает сотни лет. За это время накопилось немало любопытных сведений о налогах разных стран:
Примечательные факты про современные налоги за рубежом
Знаменитый аргентинский футболист Диего Марадона задолжал итальянской налоговой службе около 40 миллионов долларов еще с тех пор, когда играл в итальянском футбольном клубе «Наполи». Каждый приезд в Италию может дорого ему обойтись. Один раз налоговые инспекторы конфисковали его часы, а в другой раз – сережку, которую впоследствии выставили на аукцион.
Налоговые гавани заканчиваются: где миллиардеры платят самые высокие и самые низкие налоги в мире?
У самых богатых людей мира ежедневные проблемы не особо сильно отличаются от других жителей – они ищут, как бы сэкономить на расходах, в том числе на налогах. Но за счет глобализации сделать это становится не так легко – финансовые потоки легко отслеживаются, а налоги в разных странах приближаются к одной планке. Тем не менее, до сих пор есть страны с экстремально высокими налогами, и настоящие налоговые гавани.
Под какие налоги может попасть миллиардер?
У большинства людей на слуху лишь несколько самых известных фамилий миллиардеров – все знают про Илона Маска и Джеффа Безоса, кто-то еще вспомнит Билла Гейтса или основателей Google Сергея Брина и Ларри Пейджа. На самом деле, людей с состоянием в миллиард долларов и более – 2755 человек (по данным на апрель 2021 года). Больше всего миллиардеров, что очевидно, в США – 724 человека. На втором месте неожиданно оказался Китай – там число самых богатых жителей почти удвоилось за пандемию и достигло 626.
Вряд ли многие россияне представляют себе разницу в уровне жизни между миллиардером и миллионером – но последних в мире гораздо больше. По подсчетам Credit Suisse, их в мире более 56 миллионов человек, причем только за 2020 их стало более чем на 5 миллионов больше.
В России любой человек – от работника по трудовому договору за МРОТ до долларового миллиардера – платят почти одинаковые налоги. Это 13% (для богатых людей – 15%) налога с доходов и налог на имущество (квартиры, транспорт, землю). Стоимость бизнес-активов в России напрямую не облагается налогами (зато сами компании, например, платят налог на имущество – уже свой).
Но в мире есть разные способы обложить налогом самых богатых людей, в том числе:
А также в США активно обсуждается идея нового налога – на нереализованный прирост прибыли. В отличие от налога на прирост капитала, миллиардеров хотят заставить платить налог на выросшую стоимость их активов, даже если они их не продают. Фактически американские власти хотят обязать самых богатых людей платить налог просто за то, что они богатые.
В разных странах действуют разные ставки и условия налогообложения – особенно для тех, кто входит в 1% самых богатых жителей.
Где миллиардером быть невыгодно?
Больше всего миллиардеров в мире живут в США. Это может быть заслугой не только особого бизнес-климата Штатов, но и того, что до определенного момента американские миллиардеры могут почти не платить налогов (об этом – дальше). В отличие от США, в некоторых весьма благополучных странах мира налоги не просто высокие, а очень высокие – о российских 13-15% там могут лишь мечтать.
Среди стран с самыми высокими подоходными налогами такие:
Как видно, в рейтинге стран с самыми высокими налогами – как правило, европейские страны с сильными системами социального обеспечения. То есть, государство берет много со всех жителей, но взамен обещает им бесплатное или льготное пользование общественными благами, которых нет в других странах мира.
Это означает, что жить там выгодно тем, кто получает доход не больше среднего – тогда соотношение того, что человек платит и что получает взамен, будет сбалансированным. В случае же с миллиардерами это не очень выгодно – за образование и медицину они могут заплатить и сами, да и пенсия им не нужна. И по факту самые богатые жители содержат тех, кто получает совсем немного.
Тем не менее, и эти страны выбирают для жизни многие состоятельные люди – им подходит спокойная жизнь, развитая городская среда и хорошая медицина, и за это они готовы платить.
Где богатые платят меньше всего?
Не так давно американское издание ProPublica получило данные от налогового управления США о декларациях самых богатых людей страны за последние 15 лет. Как оказалось, в процентном отношении американские миллиардеры платят на порядки меньше, чем средняя американская семья. Так, самый богатый человек в мире Джефф Безос в 2007 и 2011 годах не заплатил ни копейки налогов, в 2018 году ноль налогов заплатил Илон Маск.
Разгадка в том, что капитал и доходы – разные понятия, и пока миллиардер не получает от своих вложений отдачи, он ничего не платит. Многие миллиардеры оформляют себе символическую зарплату в 1 доллар в год, и не продают акции. Дивиденды от них они получают, но этот вид доходов облагается по более низкой процентной ставке, а сумму налогов можно уменьшить за счет благотворительности.
Деньги на жизнь самые богатые люди берут… в долг у банков. У них есть первоклассные залоги – акции корпораций, поэтому миллиардеры могут получать сотни миллионов долларов (а некоторые – и миллиарды) в долг, и жить на эти деньги. Процентные ставки по таким кредитам в США – невысокие, а если из доходов отдать долг, доходом это не считается. В результате и выходит, что самые богатые американцы платят 1-2% налогов в год.
Но в США хватает своих проблем с налогами, поэтому состоятельные люди выбирают себе гражданство одной из «налоговых гаваней» – где минимальные налоги на доходы из-за границы и есть упрощенный способ получить статус резидента. Число таких гаваней постепенно снижается, но все еще можно сэкономить на налогах в таких странах:
Россия с НДФЛ на уровне 15% тоже находится в верхней части рейтинга стран с самыми низкими налогами, а еще за счет относительно низкой стоимости жизни в стране подойдет многим состоятельным людям. Увы, пока капитал лишь утекает из России в другие страны мира.
Зачем миллионеры хотят платить больше налогов?
Не так давно организация «Патриотичные миллионеры», включающая в себя несколько сотен состоятельных жителей США, Великобритании и ряда других стран, призвала правительства разных стран мира взимать с них больше налогов. Они указали на тот факт, что стали лишь богаче с 2020 года, тогда как весь мир прошел через огромные страдания за тот же период.
Миллионеры предлагают ввести налог на богатство в таких размерах:
По их подсчетам, так можно собрать 2,5 триллиона долларов каждый год, и за эти деньги вытащить из бедности 2,3 миллиарда человек, да еще и выпустить вакцину от коронавируса для всего мира.
Правда, стоит понимать – из 56 миллионов миллионеров в мире, в организацию «Патриотичные миллионеры» входит не так уж много людей, а с учетом того, что они представляют разные страны, говорить о таком налоге всерьез не приходится.
Тем не менее, очевидна проблема того, что само существование небольшой прослойки сверхбогатых людей – большая проблема для экономики. А существование налоговых гаваней и возможность вывести туда свои капиталы – еще большая проблема. Все вместе приводит к тому, что в мире растет уровень социальной несправедливости, когда подавляющее большинство жителей планеты владеют абсолютным меньшинством мирового богатства.
Но сделает ли новый налог мир справедливее – большой вопрос. Ведь, учитывая, что капитал бизнесмена – не его личные деньги, у многих миллионеров могут возникнуть проблемы с поиском нужной суммы для уплаты налогов. К тому же, некоторые страны могут не поддержать инициативу – тогда часть капиталов устремится к ним, еще сильнее увеличивая несправедливость и расслоение.
Поэтому экономисты в большинстве своем уверены – чтобы налогообложение было справедливым, оно должно быть единым для всех. Например, в России самые бедные трудящиеся платят 13% своей зарплаты, а самые богатые – 15% от своих доходов, что достаточно прозрачно и справедливо. А за счет налоговых соглашений с другими странами вывести капиталы и доходы в юрисдикции с более низкими налогами становится все сложнее.
Соответственно, уровень налогов для самых состоятельных жителей планеты постепенно теряет актуальность – они везде платят примерно одинаково, а потому на первый план выходят другие аспекты – удобство ведения бизнеса, качество инфраструктуры и среды, безопасность.
Прогрессивная шкала как профилактика накопительства
Высшая школа экономики (ВШЭ) предложила существенно поднять налоги на неинвестируемые личные доходы состоятельных граждан и неинвестируемые средства корпораций. Инициатива содержится в отзыве ВШЭ на проект федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Речь идет о ставке налога 20–24% для доходов физлиц свыше 12 млн и 24 млн руб. в год и о возвращении к ставке 24% или даже к 30% по налогу на прибыль (сейчас 20%) в сочетании с установлением эффективного инвестиционного вычета, отмечается в заключении ВШЭ. Достигнутый налоговыми органами уровень контроля и современная внешнеэкономическая ситуация «существенно ограничивают возможности бегства национального капитала» и вывода денег за рубеж, поэтому повышение налогов не приведет к массовой эмиграции налогоплательщиков, считают экономисты.
С 2021 года в России впервые за 20 лет будет введен прогрессивный элемент при налогообложении доходов физических лиц: по поручению президента НДФЛ вырастет с 13 до 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год (больше 416 тыс. руб. в месяц). Повышенным налогом будет облагаться часть доходов, превышающая 5 млн руб. При расчетах будут учитываться только периодические и активные доходы, например зарплата, дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг, а разовые доходы, например от продажи личного имущества, из базы для повышенного налога будут исключены. За счет этой меры бюджет рассчитывает получить 60 млрд руб. дополнительных доходов в 2021 году, 64 млрд — в 2022 году и 68,5 млрд — в 2023 году. Средства будут направляться на лечение детей с редкими тяжелыми (орфанными) заболеваниями.
Минфин сообщил РБК, что другие варианты изменений по НДФЛ и налогу на прибыль сейчас не разрабатываются.
Тем не менее вероятность повышения НДФЛ в будущем есть, прокомментировал РБК партнер КПМГ Донат Подниек: «Это наглядно демонстрирует весь период действия плоской 13-процентной ставки — сразу после ее введения с 2001 года регулярно появлялись инициативы по возвращению к прогрессивной шкале, и 20 лет спустя эти инициативы концептуально реализовались. Как говорится, вода камень точит».
Запланированное повышение налогов хотя и затронет незначительную долю россиян, имеет большой потенциал расширения в будущем, отмечали ранее опрошенные РБК экономисты. После «тренировки» на небольшой группе граждан в дальнейшем возможно повышение НДФЛ и/или снижение планки доходов для применения повышенной ставки, допускали они.
Из стран с прогрессивной шкалой налогообложения самая высокая максимальная ставка подоходного налога установлена в Швеции — 61,85%. В Дании она составляет 55,8%, в Германии — 47,5%, в Китае, Великобритании, Испании, Франции и ЮАР — 45%, в США — 37%. Из стран ЕАЭС прогрессивную шкалу ввела Армения с максимальной ставкой 36%. В Белоруссии ставка НДФЛ равна 13%, в Казахстане и Киргизии — 10%.
Целесообразно ли повышать НДФЛ для состоятельных россиян
Поскольку ВШЭ предлагает облагать повышенным налогом только неинвестируемые доходы, такой подход «представляет собой своего рода штраф за накопление капитала», указывает Подниек. Подтолкнуть физлица вкладывать деньги может только повышение привлекательности таких инвестиций. «Стимулирование «кнутом» может сработать в краткосрочной перспективе, но в долгосрочной перспективе эффективным не станет», — уверен партнер КПМГ.
«При цели увеличить налогообложение доходов богатейших лиц бессмысленно повышать НДФЛ: они получают основные доходы не в виде зарплат, а в виде дивидендов», — считает заведующая лабораторией развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований РАНХиГС Наталья Корниенко. В связи с этим, по ее мнению, нужно вернуться к идее ужесточить правила налогового резидентства.
Сейчас платить налоги в России обязаны лица, находящиеся на ее территории 183 дня в год и более. Поэтому часть состоятельных бизнесменов покидают страну в сумме более чем на полгода, чтобы не платить здесь налоги. Минфин предлагал сократить лимит для признания налоговым резидентом до 90 дней и ввести критерий «центра жизненных интересов»: даже если гражданин находился в стране меньший срок, но у него остались недвижимость, бизнес и личные связи, он все равно будет обязан заплатить налоги в России. Позже Минфин отказался от этой идеи.
По мнению Подниека, более жесткие правила налогового резидентства логично вводить по мере роста привлекательности России для ведения бизнеса, совершенствования судебной системы, защиты предпринимателей от административного давления. В таком случае значительное улучшение условий ведения бизнеса должно компенсировать рост налогов. Сейчас Россия «проигрывает борьбу за налоговых резидентов многим странам, у которых шире арсенал средств для сбора налогов с доходов физлиц, получаемых за пределами страны резидентства», отмечает эксперт.
Уже состоявшееся повышение НДФЛ для граждан с доходами выше 5 млн руб. затронет средний класс, а не сверхбогатых, отмечала ранее РАНХиГС. При этом на фоне повышения НДФЛ для них государство вводит налоговую льготу для лиц со сверхвысокими доходами. С 2021 года владельцы зарубежных активов (в низконалоговых странах и офшорах) вместо налога 13% смогут платить фиксированный платеж 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности за все контролируемые иностранные компании (КИК).
Инициатива направлена на то, чтобы создать в России выгодный налоговый режим для бизнесменов с зарубежными активами и вывести их доходы из тени. За 2019 год в бюджет пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, следует из данных ФНС. Причем большую часть выплат обеспечил один российский миллиардер — Владимир Лисин (бенефициар НЛМК), писал РБК.
Подтолкнет ли инвестиции рост налога на прибыль
Помимо повышения подоходного налога для богатых ВШЭ выступает за повышение до 24% или даже до 30% ставки налога на прибыль на свободные неинвестированные средства корпораций. Компании в России накопили на корпоративных счетах и банковских депозитах более 31,8 трлн руб., следует из данных ЦБ на 1 октября 2020 года, что на 10%, или почти на 3 трлн руб., больше, чем год назад (28,9 трлн руб.). Сложно сказать, какую их часть можно отнести к неинвестируемым и по каким критериям.
В 1995–2001 годах базовая ставка налога на прибыль в России составляла 35%, а для банков, страховых компаний и ряда других организаций была еще выше. В 2002–2008 годах была введена единая ставка 24%, с 2009 года она снижена до 20%.
Счетная палата указывала в недавнем заключении на проект бюджета, что «значительные объемы средств, предоставленные государственным корпорациям и государственной компании [«Автодор»] в прошлые годы, используются не в полном объеме и размещаются на депозитах и счетах в кредитных организациях, по которым государственные корпорации (государственная компания) получают проценты». Общий объем временно свободных средств госкорпораций (их в России шесть) аудиторы оценили в 182 млрд руб. на 1 сентября 2020 года.
Все налоговые изменения нужно рассматривать в комплексе, отмечает замдиректора центра развития ВШЭ Валерий Миронов: «Это как система сообщающихся сосудов. С одной стороны, государство, изъяв часть неинвестируемых средств корпораций, может направить их на антикризисные меры. С другой стороны, прибыли, находясь на счетах в банках, являются, например, ресурсом для выдачи кредитов».
В общем случае повышать налоги, изымая деньги у производителей в пользу бюджета, когда сам бизнес должен искать пути выхода из кризиса, нецелесообразно, говорит Миронов. Но нынешняя ситуация — не обычная циклическая рецессия: кризис не связан со сменой технологического уклада или производственными шоками. На фоне пандемии нужно расширять вложения в здравоохранение и поддержку наиболее проигравших секторов: предприятия пострадали не в результате проигрыша в конкурентной борьбе, а из-за ограничений, введенных самим государством, и бизнесу нужно компенсировать затраты и потери, объясняет эксперт. В такой ситуации повышение налогов на неинвестируемые средства с эффективным инвестиционным вычетом может быть оправданной мерой, полагает Миронов. Это, по его мнению, могло бы активизировать инвестиционный процесс, подтолкнуть компании «не почивать на лаврах», а вкладываться и в основной бизнес, и в сопряженные отрасли.
Хотя в этом году прибыли корпораций не растут такими темпами, как в предыдущие годы (в первом полугодии упали в два раза), определенные средства заморожены на счетах крупных игроков, напоминает Миронов. «Если на Западе корпорации инвестировали в ценные бумаги и на этом фоне фондовые рынки росли, то в России ситуация иная из-за высоких рисков санкций; деньги «не работают» в полной мере. Предприятия продолжают осторожничать — накапливать ресурсы на черный день», — заключает Миронов.
Инвестиции в основной капитал в России упали на 7,6% (год к году, до 4,03 трлн руб.) во втором квартале 2020 года, на который пришелся пик первой волны пандемии, оценил Росстат. За первое полугодие инвестиции в основной капитал снизились на 4% по сравнению с первым полугодием 2019 года. Правительство в базовом варианте прогноза ожидает рост инвестиций на 3,9% в 2021 году после спада на 6,6% в текущем году.
Страны с самыми высокими и низкими налогами
Подоходный налог
Как правило, большие налоги платят в развитых странах с высоким уровнем социального обеспечения населения. За счет налогов образуется основная часть государственного бюджета, средства которого расходуются на финансирование развития отраслей социальной инфраструктуры и разнообразных социальных программ.
Основными налогами практически во всех странах являются подоходный, корпоративный и косвенные универсальные налоги.
Самые высокие ставки подоходного налога применялись в таких Европейских странах, как:
Введение ковидных паспортов в 2021 году 
Назад | 
| 
Вверх
Бесплатная консультация 