субсидиарка что это простыми словами
Субсидиарная ответственность: кого привлекают и как избежать
Многие руководители думают, что субсидиарка — это страшная сказка и не более того. Если вы тоже так считаете, то стоит лучше разобраться в этой теме. Субсидиарную ответственность можно предупредить и обезопасить себя, нужно только разобраться, как это делать.
Субсидиарная ответственность — вид ответственности, который позволяет взыскать долг не только с должника, но и с любого лица, контролирующего его.
Например, компанию А признали банкротом и начали в отношении нее конкурсное производство. Если активов компании не хватает для того, чтобы рассчитаться с кредиторами, то оставшуюся часть денежных средств можно взыскать с ее руководства.
Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности
Перечень лиц, которые могут подпасть под ответственность, следующий:
Когда наступает субсидиарная ответственность учредителей и директора
Причастность к банкротству доказывают с помощью заключенных договоров и выполненных/невыполненных работ (услуг), по актам выполненных работ (услуг), по факту перечислений за работы, услуги,по протоколам собраний,на которых принимались решения, по изданным приказам.
Руководители несут субсидиарную ответственность, если удастся доказать, что:
Основной фактор в доказательстве вины — причинение умышленного вреда экономическому положению фирмы.
Но ошибки в управлении, в учете, совершенные не сознательно и не с целью доведения до банкротства, суд может оправдать.
Ответственность главного бухгалтера
Субсидиарка в отношении главбуха также предусмотрена, если он давал финансовые указания руководству или несвоевременно сообщил об убытках и финансовой несостоятельности.
Также субсидиарная ответственность грозит главному бухгалтеру, если он:
Неважно, работал ли бухгалтер по трудовому договору, договору ГПХ или он фрилансер. Если суд докажет причастность бухгалтера к банкротству, субсидиарная ответственность наступит.
Родственники субсидиарного ответчика
Список потенциальных субъектов субсидиарной ответственности не ограничивается одними руководителями. Виновными в банкротстве компании могут признать бывших руководителей (которые уволились в течение двух лет до банкротства организации), родственников, друзей, контрагентов —всех, кто мог повлиять на принятие решений, быть в цепочке заключенных сделок и получить от этого выгоду.
Оцените финансовые показатели бизнеса, получите советы по их улучшению, прогнозируйте прибыль
Субсидиарная ответственность собственника имущества наступит, если будет подтверждено, что на деньги компании приобретались в частное пользование недвижимость, транспорт и другие ценности. Доказать причастность к банкротству предприятия сторонних лиц, находящихся в тени, несложно.
Рассмотрим некоторые очевидные ситуации:
Ответственность по обязательствам юридического лица несут только те, кто действительно причастен к ухудшению финансового положения фирмы. Просто так по случаю разорения компании родственников учредителей, директоров или других сотрудников никто к выплате долгов не привлечет. Если никаких сомнительных сделок не было, опасаться нечего.
Порядок взыскания субсидиарной ответственности
Среди кредиторов могут быть:
Порядок взыскания субсидиарной ответственности следующий:
Что могут забрать
Датой взыскания долга с субсидиарного ответчика является вынесение судом решения о признании компании банкротом. После чего:
Как и в случае с реализацией имущества в процессе личного банкротства, при привлечении к субсидиарной ответственности можно лишиться собственных денежных средств, а также всего, кроме единственного жилья и предметов первой необходимости, перечисленных в ст. 446 ГПК РФ. Реализации подлежат квартиры, дома, машины, ювелирные изделия и крупная бытовая техника.
Если субсидиарный должник имеет прямое отношение к компании и виновен в ее банкротстве, то он отвечает всем своим имуществом, а не только тем, что куплено в период работы в фирме.
Если у должника нечего брать, арестуют все счета субсидиарного ответчика и запретят ему выезжать за границу на время, пока идет исполнительное производство. Также кредиторы могут подать на личное банкротство гражданина, чтобы оспорить сделки и найти какое-то имущество для последующей продажи.
Как избежать субсидиарной ответственности
Чтобы кредиторы не имели претензий к руководству или главному бухгалтеру, важно помнить о некоторых принципах.
Следите за документацией — сразу восстанавливайте утерянные бумаги, копии, договора. Если вы нанятый сотрудник, главный бухгалтер, то необходимо заранее формировать доказательную базу по всем сомнительным на ваш взгляд сделкам для доказательства вашей непричастности к ним.
Например, вы проявили должную осмотрительность в отношении некого контрагента и выявили, что у него есть признаки фирмы-однодневки, предупредили об этом руководство, но оно проигнорировало ваши сведения и заключили договор поставки. У вас должны быть оригиналы документов: как вы предупредили руководство (служебная записка, направленное по почте письмо и т.д.). При возникновении субсидиарной ответственности у вас будет доказательная база, которую вы предъявите в суде.
Не увлекайтесь фиктивными сделками — итог может оказаться серьезнее сиюминутной выгоды. Сэкономив на налогах сегодня, не нужно забывать о рисках в течение трех лет. Да, они могут наступить и обернуться полным фиаско для вас. Поэтому планируйте свою деятельность, просчитывайте все возможные негативные последствия.
Не пытайтесь скрываться от кредиторов — порой лучше разобраться с выставленными требованиями. Например, иногда получается оспорить претензии, указав на их несвоевременность или доказав свою непричастность. Также можно пойти на мировую и договориться с кредитором о графике выплаты долга. Хороший юрист или адвокат вам будет только в помощь. Не пренебрегайте их услугами.
И главное: не паникуйте, не бездействуйте, доказывайте свою правоту.
Алла Семенова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Субсидиарная ответственность — что это такое? Виды, этапы, как не стать должником
Субсидиарная ответственность – плата по долгам компании-партнера при условии ее собственной неплатежеспособности. Если говорить простыми словами, это взыскание средств, которые задолжала кредиторам организация, у лица, которое участвовало в проведении сделок должника или принимало участие в ее управлении. Сегодня «субсидиарка» — это эффективный инструмент для взыскания налогов и пополнения бюджета страны. Уже давно прошли времена безнаказанного сброса имущества фирмы, списания долгов при банкротстве. Ужесточился закон, и недобросовестное поведение руководителей предбанкротного бизнеса может обернуться не только потерей имущества фирмы, но и личного состояния.
Содержание
Что это такое
В российском законодательстве субсидиарная ответственность определяется, как дополнительная, к ответственности, которую несет должник перед кредитором. Например, если фирма не имеет достаточно активов, чтобы выплатить долги, по решению суда гасить задолженность будут КДЛ (контролирующие должника лица) — партнеры, которые в течение последних 3 лет до наступления состояния неплатежеспособности имели отношение к сделкам, которые признаны сомнительными и принесли вред организации.
К примеру, в период нахождения на должности директора ООО «Трейд» Иванов И. И. перевел на счет ООО «Факел» 23 млн рублей без оправдательных документов. Впоследствии Иванов И.И. покинул руководящий пост. Через 1 год после этой сделки ООО «Трейд» предстала в статусе ответчика перед кредитной организацией. Юридическое лицо было не способно выплатить долг, поэтому к субсидарной ответственности был привлечен Иванов И.И., действия которого были расценены, как умышленные.
Примером из жизни может стать разбитая подростком витрина. Юридически несовершеннолетний не может отвечать материально за свои действия, и возместить ущерб владельцу магазина, поэтому должниками по субсидиарной ответственности будут выступать его родители.
По «субсидиарке» может быть определен один или несколько должников. В случае совместной ответственности, долг выплачивается всеми участниками в равных долях. Но не все лица, определенные, как КДЛ, могут стать ответчиками по чужим долгам.
Чтобы перевалить на другое лицо задолженность должника, нужно установить, что обстоятельства являются доказательством причинения убытков фирме-должнику.
Разновидности
Законодательно установлены следующие виды «субсидиарки»:
Договорная
Если основной ответчик, который подписал договор с кредитором, не является добросовестным и отказывается погасить долговые обязательства, независимо от того есть у него имущество для удовлетворения кредитной организации или нет. В этом случае долг возвращает поручитель.
Распространенной практикой является привлечение КДЛ за несоответствие бухгалтерской документации или ее отсутствие. Кроме того, существует формулировка — «доведение компании до банкротства». Подать заявления с требованием установления КДЛ может арбитражный управляющий, кредитор или государственный орган. Причем арбитражный управляющий имеет заинтересованность в назначении КДЛ, мотивированную законодательством. Он может потребовать 30 % от той суммы, которую получится взыскать.
Внедоговорная
Этот вид ответственности применяется при банкротстве или причинении вреда несовершеннолетними гражданами. Субсидиарная ответственность при банкротстве имеет следующие виды:
Если юридическое лицо не может ответить по своим долговым обязательствам, субсидиарная ответственность ложится на лиц, которые управляли организацией. В случае с несовершеннолетними (14-17 лет), ответ держат родители, усыновители, опекуны, если виновник не имеет средств для возмещения ущерба.
О должниках
В законодательстве определен список лиц, которые могут быть признаны соответчиками должника:
А теперь подробнее. Срок, в течение которого могут привлечь к субсидиарной ответственности, увеличили до трех лет. Первые, на кого закон возлагает «субсидиарку», это руководитель, учредители, финансовый директор, сотрудники бухгалтерского отдела компании, которые контролировали действия должника. Какие ситуации относятся к «контролированию действий»:
Существует много иных способов отрицательного влияния на платежеспособность фирмы-должника. При этом законодательство предоставляет право опровергнуть в суде наличие статуса КДЛ. Если этого не сделать, руководитель и другие лица из перечня должников автоматически становится ответчиком по субсидиарной ответственности.
Кто не относится к лицам, контролирующим действия компании:
Подведем итог. К выплате по задолженности компании могут быть привлечены ее руководители, соучредители, должностные лица, которые контролировали деятельность компании в течение 3 лет до появления первых признаков банкротства.
Обратите внимание, ранее точкой отсчета считалась дата возбуждения процедуры банкротства. Сегодня это может быть любое событие, после которого положение дел организации значительно ухудшилось. Поэтому, на практике этот срок может быть растянут на более длительный период.
Как доказывают вину
Быть в статусе КДЛ – это еще не приговор. Суд автоматически предполагает, на кого ляжет ответственность. Задача ответчика доказать, что на нем нет вины за финансовую несостоятельность должника.
В каких случаях ответчик признается КДЛ:
Рассмотрим каждый случай на примерах:
Существенный вред
Это самый распространенный повод возложения субсидиарной ответственности, когда одно лицо заключило недобросовестную сделку, а другое ее одобрило. Чаще всего это касается выведения активов. Спасением имущества компании занимается большинство руководителей. Хотя в данном случае целесообразнее позаботиться о доказательствах разумности своего управления организацией. Директор, который делает безосновательные переводы денежных средств на «левые» счета, автоматически попадает в список должников, подвергая риску личные сбережения. Если бы руководитель не принимал участие в выводе денег, он бы избежал субсидиарной ответственности.
Пример: По предложению одного из собственников компании были открыты 20 дочерних организаций. На оплату их уставного капитала было перечислено 300 млн рублей. Через 11 месяцев их акции этих организаций перешли к учредителям основной компании безвозмездно. В этот отрезок времени было реализовано за бесценок имущество, фактическая стоимость которого 450 млн рублей. В последующем налоговая выдвинула требования выплатить 50 млн рублей (по итогам проверки), этот долг и стал началом банкротства, так как средств для оплаты у организации не было. Суд привлек учредителей к ответственности на 2 млрд рублей.
Несоответствия в бухгалтерской отчетности
Если юридическое лицо не предоставило данные о бухучете или они намеренно изменены на неверные, это затрудняет проведение процедуры банкротства. В первую очередь не дает точной информации об имуществе должника.
Пример: Конкурсному управляющему не были предоставлены все документы фирмы, отражающие фактическое состояние дел банкрота. Такие действия убедили суд в необходимости привлечения в качестве КДЛ управляющую компанию организации и ее руководителя.
Но не всегда искаженные или отсутствующие сведения дают основание наложить субсидиарку. Всё зависит от причины и обстоятельств непредоставления сведений.
Пример: Директор доказал в суде, что все документы остались у прежнего руководителя компании, который находился под следствием по делу за незаконный вывод средств со счетов фирмы. Обстоятельства помогли руководителю не стать субсидиарным должником.
Большая задолженность перед бюджетом
Если более половины всех долгов появилось после административного или уголовного наказания должника, чаще всего это дочисления по налогам, предполагается вина руководителя в финансовой несостоятельности компании. На практике, если банкротство спровоцировано большими долгами по налогам, их будет погашать глава и собственник организации. В большинстве случаев налоговую выгоду должники получают от завышения расходов и вычетов по НДС при взаимодействии с фиктивными фирмами-однодневками.
Пример: У компании образовался долг по налоговым отчислениям, на погашение которых у организации не было средств. После налоговой проверки выяснилось, что директор переводил все доходы фирмы на счета, которые косвенно находились под его контролем, а долги начислялись на организацию. В результате директор был привлечен к субсидиарной ответственности.
Нехватка документации
В соответствии с законодательством фирма хранению подлежат следующие документы:
Если документация отсутствует, это может ввести в заблуждение и не дает возможности оценить управление компанией, выявить настоящих выгодоприобретателей.
Поводы для возложения ответственности при банкротстве
На сегодняшний день самыми распространенными причинами для призвания к субсидиарной ответственности являются:
Но даже, если процедура банкротства завершена, КДЛ рано радоваться о непривлечении его к ответственности. Сегодня закон позволяет назначить субсидиарку и после завершении процедуры, если:
Этапы привлечения к субсидиарной ответственности
Алгоритм действий при возложении ответственности на КДЛ:
Кто может привлечь руководителя фирмы-должника к субсидиарной ответственности? Заявление может составить управляющий, а также кредитор, если документ не поступил от конкурсного управляющего. По закону вместе с заявлением необходимо предоставить следующие документы:
Конкурсный управляющий в ходе проверки выясняет обстоятельства, которые послужили причиной несостоятельности должника. Для этого проводится экспертиза, выявляющая признаки преднамеренного банкротства. Если управляющий бездействует, с инициативой выступает кредитор. После получения доказательств воздействия на организацию КДЛ, подается заявление в суд. В ходе процесса рассматриваются обстоятельства, выслушиваются доводы, изучаются отчеты экспертов, устанавливается размер ущерба кредитора и принимается решение.
Интересные нюансы
Субсидиарная ответственность применяется ко всем регистрационным формам бизнеса. Списать все долги могут только индивидуальным предпринимателям, которые были признаны банкротами официально. При личном банкротстве долги по субсидиарке не прощаются, их придется выплачивать в любом случае.
Абсолютно противоположная ситуация складывается в отношении руководителей и других КДЛ в отношении организации. У них нет ограничений по ответственности. Если руководитель просрочил с подачей заявления о банкротстве, он будет ответственен за обстоятельства, которые возникнут в течение месяца после трехмесячного срока подачи заявления.
Например, если в течение этого времени у организации сформируется новый долг или будет начислена пеня по предыдущему, выплачивать эту часть долга будет лично глава компании. Впоследствии директор будет лишен права занимать руководящие должности.
У некоторых организационно-правовых форм размер субсидиарной ответственности отличается:
Как не стать должником
Чтобы не отвечать за чужие грехи, нужно всё обдумать, прежде чем совершать какое-либо действие. Любая сделка должна иметь признаки добросовестности и отсутствия делового риска. Хозяйственная деятельность организации должна быть направлена на получение прибыли, а не убытков.
Естественно, если бизнес идет плохо, каждый собственник будет стараться сохранить значимое имущество организации. Только после ужесточения законодательства вывод на подставные организации с рук не сойдет. Выйти из ситуации «сухим» не получится, поэтому выгоднее стать законопослушным предпринимателем и бросить усилия на благоразумное управление, чтобы при необходимости представить суду доказательства оптимального финансового хозяйствования.
Если директора освобождают от должности, важно передать все документы, зафиксировав это официально. Печать, протоколы, устав, штампы и всё остальное должно быть указано в передаточном списке. Сканы, копии, фотографии нужно хранить у себя обязательно. Неизвестно, какая жизненная ситуация может возникнуть. Дело в том, что сведения о смене директора известны после их подачи в ЕГРЮЛ, правильно самостоятельно известить об этом регистрирующий орган. При наличии доказательств о прекращении управления и передачи документов, бывший руководитель страхует себя от субсидиарной ответственности.
В случае, когда учредитель решил выйти из общества, необходимо это делать с выплатой фактической доли участника, уплатой налогов, погашения всех задолженностей. Этот факт должен быть зафиксирован во всех документах, поданы сведения во все контролирующие органы. В противном случае некорректное сопровождение преобразований по смене собственника, суд расценит, как обман.
Советы
Для минимизации риска привлечения к субсидиарной ответственности, важно учесть несложные рекомендации:
1. Работать в убыток опасно
Если фирма работает в ущерб, это вызывает подозрение. Конечно, бывают денежные трудности, на финансовую составляющую влияет экономический кризис, скачки курса, но при функционировании организации с постоянными убытками могут заподозрить в применении незаконных схем. Например, ООО «Луч» работает по ОСН (общей системе налогообложения) и взаимодействует с двумя организациями, которые функционируют по специальному режиму, должна получать прибыль. В случае если фирмы работают на спецрежимах с хорошим финансовым приростом, а ООО «Луч» в минусе, такая цепочка автоматически становится незаконной. В этом случае все 3 стороны будут потенциальными КДЛ.
2. Выводение активов потеряло смысл
Если денежные средства переводились на счета фиктивных организаций в течение 3 лет до первых признаков несостоятельности компании, организация работала с наличными деньгами и не была финансово успешной, существует большая вероятность, что выведенные средства вы «подарите» государству.
3. Не рекомендуется участвовать в сделках по недвижимости компании-хранителя активов
В составе холдингов есть фирмы, которые не задействованы в производственном процессе, а только владеют активами и сдают их в аренду другим участникам холдинга.
Если эта компания начинает сдавать в аренду помещение в здании, которое она получила от холдинга, это тоже может быть основанием для возложения субсидиарки.
4. Привлечь к ответственности могут на основании дружеских отношений
Если собственника и руководителя связывают неформальные отношения – дружба, военная служба, коллеги по предыдущей работе, это может служить основанием для признания любого из них контролирующим действия лицом.
Выводы
Субсидиарная ответственность – это дополнительная гарантия кредиторам и государству, что долги будут возвращены, а виновные не уйдут от ответственности. Именно поэтому государство ведет жесткую борьбу с незаконными схемами избавления от обязательств. Сегодня это будет себе дороже. Выгоднее работать прозрачно, быть добросовестным предпринимателем, а не подставлять себя под личную имущественную ответственность.
А в вашей жизни бывали такие ситуации? Обязательно напишите нам в комментариях и не забудьте оценить статью : )
Субсидиарная ответственность: как не навредить себе в бизнесе?
Многие владельцы бизнеса даже не знают, что такое субсидиарная ответственность и за что к ней могут привлечь. Ранее было распространено мнение, что это нечто из разряда фантастики, и вероятность привлечения к ней крайне мала. Однако с 2017 года процедура привлечения собственников и руководителей бизнеса к субсидиарной ответственности значительно упростилась и стала довольно частой практикой. Поэтому давайте разберёмся, что же это такое и как можно ее избежать.
Если простыми словами, субсидиарная ответственность — это ситуация, когда долги обанкротившейся компании выплачивают ее руководители и собственники.
Что может стать причиной привлечения к «субсидиарке»?
Для начала нужно сказать, что привлекают к субсидиарной ответственности в рамках проведения процедуры банкротства. Обычно инициатором становится сам арбитражный управляющий, а действует он прежде всего в интересах кредиторов.
В процессе своей работы он изучает все обстоятельства банкротства, детали совершенных сделок, собирает информацию о контролирующих лицах и их имуществе, и уже на основании собранных данных делает выводы о том, есть ли основания привлечения собственников, руководителей или иных контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
В соответствии с действующим законодательством выделяют шесть основных критериев привлечения к субсидиарной ответственности. Разберем на примерах.
Совершение контролирующими должника лицами сделок, которые причинили убытки кредиторам и повлекли за собой банкротство
Этот критерий является, наверное, одним из наиболее часто применимых в делах о привлечении к субсидиарной ответственности. Найти основания для применения данного признака удается арбитражным управляющим в подавляющем большинстве банкротных процедур. Однако, привлечь к ответственности удается далеко не всех руководителей. Статистика судебных решений по данным спорам меняется год от года, и варьируется в целом в районе 50%, смещаясь то в сторону директоров, то в сторону арбитражных управляющих.
Практика показывает, что чаще всего арбитражные управляющие вменяют в вину контролирующим должника лицам банальные предпринимательские риски, избежать которых при ведении бизнеса практически невозможно. В таких случаях тщательно проработанная позиция защитников позволяет в достаточной мере убедить суд в отсутствии причин привлечения к субсидиарной ответственности.
Отказ или уклонение руководителя должника от предоставления арбитражному управляющему бухгалтерской и иной документации, необходимой для проведения процедуры банкротства
Это, пожалуй, вторая по популярности причина привлечения руководителей к субсидиарке. К примеру, не так давно Верховный суд РФ (ВС РФ) освободил руководителя должника от субсидиарной ответственности даже несмотря на, казалось бы, явные нарушения.
Обстоятельства дела. Руководитель заключал невыгодные для компании сделки, не передал конкурсному управляющему необходимую документацию даже после вынесения соответствующих судебных актов, что привело к невозможности погашения требований кредиторов. Суды также принимали сторону управляющего и выносили решения не в пользу руководителя должника. Принято было решение идти в ВС РФ.
Судьи высшей инстанции однако же приняли сторону руководителя и отменили решения о привлечении к ответственности. Суд отметил: когда передача документации становится невозможной ввиду объективных факторов, находящихся вне сферы контроля директора, презумпция виновности руководителя применена быть не может. В нашем случае ситуация была в том, что у руководителя были изъяты соответствующие документы следственными органами. Это и привело к объективной невозможности исполнения руководителем обязанности по ее передаче арбитражному управляющему, в связи с чем, и привлечение к субсидиарной ответственности было неправомерным.
А если вы решили открыть собственный бизнес? Например, бухгалтерскую фирму? Что делать в таком случае, можно узнать в онлайн-курсе «Клерка»: только самые ценные советы от эксперта.
Контролирующее должника лицо не обратилось в установленный законом срок в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом
В данном случае имеется в виду ситуация, когда закон устанавливает такую прямую обязанность. В частности, когда налицо были признаки банкротства, и из-за непринятия руководителем действий по подаче заявления, возникли новые задолженности/увеличились убытки. Практику в таких случаях уже гораздо сложнее повернуть в сторону руководителя. Однако, при должном упорстве и определенных обстоятельствах возможно отменить уже принятые решения
Обстоятельства дела. В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) должника конкурсный кредитор обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности. Кредитор сослался на неисполнение руководителем обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве, несмотря на наличие видимых на то причин. Компания и вправду испытывала определенные финансовые трудности, были некоторые признаки, указывающие на возможность близкого банкротства, тем не менее руководитель должника в арбитражный суд с соответствующим заявлением так и не обратился.
Почему же суд снова освободил руководителя от субсидиарной ответственности? В этом случае позиция защиты основывалась на том, что сами по себе кратковременные и устранимые, в том числе своевременными эффективными действиями руководителя, финансовые затруднения должника не могут рассматриваться как безусловное доказательство возникновения необходимости обращения последнего в суд с заявлением о банкротстве.
Кроме этого, руководитель должника смог доказать, что, несмотря на временные финансовые затруднения (в частности, возникновение признаков неплатежеспособности), добросовестно рассчитывал на их преодоление в разумный срок, приложил максимальные усилия для достижения такого результата, выполняя экономически обоснованный план, такой руководитель освобождается от субсидиарной ответственности на тот период, пока выполнение его плана являлось разумным.
Фиктивное банкротство
О фиктивном банкротстве говорят в том случае, когда компания объявляет себя банкротом с целью ухода от исполнения обязательств перед кредиторами. При этом реальное финансовое положение компании скрывается, а финансовые трудности с погашением текущих долгов оказываются мнимыми.
В случае, если управляющий находит признаки фиктивного банкротства и обращается в суд, то до момента окончания расследования по привлечению к ответственности подозреваемых должностных лиц, процедура банкротства будет приостановлена. И только после вынесения решения относительно контролирующих должника лиц решается вопрос о продолжении или прекращении банкротной процедуры.
Преднамеренное банкротство
Если намеренные действия руководства приводят к краху компании, то тогда следует говорить о преднамеренном банкротстве. К примеру, когда со счетов компании необоснованно списывались денежные средства, материальные ценности, выводились активы в уставный капитал другой организации и т.д.
Когда речь идет о фиктивном или преднамеренном банкротстве, доказать добросовестность руководителя оказывается достаточно сложной задачей. Чаще всего, выходя в суд, арбитражный управляющий имеет весомую доказательную базу противоправности действий контролирующих должника лиц. Но и в таком сложно деле вполне реально доказать несостоятельности позиции управляющего и не допустить привлечения руководителей к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства дела.В рамках дела о банкротстве была предпринята попытка привлечь главного бухгалтера общества к субсидиарной ответственности, якобы, за преднамеренное банкротство. Кредитор обвинял бухгалтера в выводе активов компании и, таким образом, что привело к финансовым проблемам и как следствие невозможности погасить долги перед кредиторами.
В обоснование своих доводов, кредитор основывался на том, что главный бухгалтер являлась супругой руководителя организации и, соответственно, могла и воздействовала на деятельность компании и содействовала доведению компании до банкротства. Суды всех инстанций отказали кредитору, так как истец не представил доказательства того, что главный бухгалтер могла повлиять на судьбоносные решения общества как в качестве главного бухгалтера, так и в качестве супруги руководителя.
Нарушение налоговых, административных норм, которое привело к возникновению задолженности.
По данному критерию руководителя могут привлечь к ответственности в том случае, если у компании образовалась задолженность из-за совершения каких-либо правонарушений. К примеру, налоговая доначисляла сумму у оплаты в качестве штрафа за налоговые правонарушения. В данном случае, самым верным решением будет нацелить все силы на доказательство того факта, что изначально применимые штрафные санкции к обществу были незаконны.
Как избежать привлечения к субсидиарной ответственности?
Как можно видеть из приведенных выше примеров, доказать добросовестность руководства должника можно независимо от критерия, по которому его пытаются привлечь к субсидиарной ответственности.
Основное значение в данном случае будет иметь надежная позиция защиты, т.к. в настоящее время фактически действует презумпция виновности контролирующих должника лиц. Другими словами, обязанность доказывать свою невиновность лежит непосредственно на лице, привлекаемом к субсидиарной ответственности.
Если взять случаи привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности за заключение руководителем невыгодных сделок, которые повлекли существенные убытки, то защита должна строится на том, чтобы доказать следующее:
Если же привлечение к субсидиарной ответственности было связано с несвоевременной подачей заявления о банкротстве, нужно проверить, правильно ли управляющий или кредитор определили день, с которого отсчитывается срок на подачу. Кроме этого, в большинстве случаев вполне реально доказать, что признаков объективного банкротства не было, а соответственно не было и необходимости в подаче заявления.
В случаях, когда заявление было подано из-за налоговых нарушений, нужно доказать, что непосредственной вины контролирующих должника лиц в этом нет — лицом не было получено никакой выгоды, а все долги появились по неосторожности. Однако, если размер налоговых задолженностей окажется больше 50% всех требований кредиторов третьей очереди, ответчик будет виноват автоматически.
Безусловно, самым надежным и верным способом избежать субсидиарной ответственности является добросовестное ведение бизнеса и отсутствие каких-либо нарушений со стороны собственников или руководителей компании. Однако, даже в таком случае арбитражный управляющий или кредитор может предпринять попытки взыскать с контролирующих лиц якобы причинённые убытки. В таком случае, 100% успеха будет строиться на построении надежной доказательной базы и правильное оперирование ей в судебном процессе. Можно воспользоваться советами, которые мы привели выше. Но чаще всего успех защиты от привлечения к субсидиарке зависит от опыта и профессионализма судебного представителя.